[心得] 現金流量表4

看板Accounting (會計)作者varians (辰軍)時間19年前 (2006/01/13 00:33)推噓1(1推 0噓 0→)

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要求取來自營業活動的現金流量 1.資料: 期初與期末的流動資產(現金除外) 期初與期末的流動負債損益表上的各項收入與費用 2.方法: 直接法間接法 3.區分來自營業活動的現金淨流量= 本期現金收入數 - 本期現金支出數相關推導,請參敝人前述回文 <直接法概念> 來自營業活動的現金淨流量 = + 已計入本期損益計算之本期現金收入數 + 未計入本期損益計算之本期現金收入數 - 已計入本期損益計算之本期現金支出數 - 未計入本期損益計算之本期現金支出數 <間接法概念> 來自營業活動的現金淨流量 = + 本期損益 + 未計入本期損益計算之本期現金收入數 - 未計入本期損益計算之本期現金支出數 + 已計入本期損益計算但未付現之費用 - 已計入本期損益計算但未收現之收入 ***一般而言,使用間接法比較簡單*** 觀念證明,亦請參考敝人前述回文之證明我們重要的是要使用"證明後的結論" 來自營業活動的現金淨流量 = 本期損益 + 流動資產的減少數(期末餘額 - 期初餘額) + 流動負債的增加數 - 流動資產的增加數 - 流動負債的減少數 + 不動用現金但使本期淨利少計之費用項目(例如折舊費用) - 未收取現金但使本期淨利多計之收入項目(例如處分資產利益) p.s.初學者,常搞混的是處分固定資產利益這一項例如出售帳面價值為100,000之土地,獲取現金120,000 分錄現金 120,000 土地 100,000 處分資產利益 20,000 拆成兩個分錄現金 100,000 ======>投資活動土地 100,000 現金 20,000 ======>投資活動處分資產利益 20,000 因有處分資產利益所帶來的現金流量是屬於投資活動但處分資產利益卻表現於損益表 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 210.58.16.185