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[問題] 一題所得稅會計

看板Accounting (會計)作者 (威力是也)時間16年前 (2010/01/17 18:34), 編輯推噓2(2推 0噓 7→)
留言9則, 3人參與, 最新討論串1/1
甲公司於96.1/1以現金$900000購入機器乙部.估計耐用年限5年.殘值$100000.帳上採年數 合計法提折舊.報稅則採直線法提折舊.99.1/1該公司決定改用直線法提折舊.報稅則繼續 用直線法提折舊.假設稅率20%.且無其他所得稅差異.則該公司99年底財務報表中下列相關 科目之餘額何者正確? (A)遞延所得稅負債$21333 (B)遞延所得稅資產$16000 (C)遞延所得稅資產$32000 (D)遞延所得稅資產或負債皆無餘額 答案:(D) 我不太懂為什麼最後餘額是0...是因為帳上跟報稅都採同種方法了嗎? 如果是這樣..那為什麼之前的差異都不見了!? 有請所得稅會計的高手幫我解答了~拜託了感恩!!! -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 118.161.129.201
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01/17 22:30, , 1F
已屆預定耐用年數，所以折舊已全額提列完畢，二法都不會
01/17 22:30, 1F
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01/17 22:31, , 2F
再有DTA或DTL。
01/17 22:31, 2F
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01/17 22:45, , 3F
好像有點怪怪的，先出門買東西，回來再想。
01/17 22:45, 3F
推
01/17 23:34, , 4F
sorry,剛剛想了一下，我的答案是b，所以我也不懂為啥是0
01/17 23:34, 4F
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01/17 23:35, , 5F
難道這題無解= =
01/17 23:35, 5F
推
01/18 15:43, , 6F
他改變方法後，往後折舊金額稅法上會計上都會一致
01/18 15:43, 6F
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01/18 15:43, , 7F
所以之前年度產生的資產不會迴轉，故改變方法時
01/18 15:43, 7F
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01/18 15:44, , 8F
立刻將之前產生的遞延所得稅資產沖掉
01/18 15:44, 8F
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01/18 15:44, , 9F
所以99年底看不到遞延所得稅資產
01/18 15:44, 9F
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