[問題] 未依持股比增資後又出售股權

看板Accounting (會計)作者already (　　　　　　　　)時間15年前 (2011/03/06 03:12)推噓1(1推 0噓 0→)

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這是實務上遇到的問題~ 卡很久不知道分錄到底該怎麼切有請各位神人了 Orz A公司採權益法投資B公司，持股比92.6%。 99/01/01 A公司持有B公司926,000股(B公司總發行股數為1,000,000股)，於99/09/20以 USD$29,200 (NT$927,158)向某甲購入20,000股；A公司於99/09/28未依持股比100%增資 B公司1,000,000股，每股USD$1，折合 NT$31,815,000元；增資後A公司隨即於同日以 USD$38,322 (NT$1,216,724)出售27,000股予某乙(帳上沖減長投成本NT$1,174,737元)；於99/10/05再未依持股比100%增資B公司500,000股，每股USD$1，折合NT$15,907,500元。 99/01/01累積換算調整數為NT$763,610，因累換產生之遞延所得稅負債為NT$190,903，期末採用稅率為17%。故A公司持股數增減變動如下： 99/01/01 持股 926,000 99/09/20 購入 20,000 99/09/28 增資 1,000,000 99/09/28 出售 (27,000) 99/10/05 增資 500,000 99/12/31 持股 2,419,000 其他條件： 99/09/30 B公司股東權益組成項目如下 (NTD)：股本 32,945,000 本期現金增資（9/28） 31,815,000 累積盈虧 11,199,371 本期損益 6,424,469 累積換算調整數 (3,134,688) 股東權益合 79,249,152 99/09/30 B公司股東權益組成項目如下 (USD)：股本 1,000,000.00 本期現金增資（9/28) 1,000,000.00 累積盈虧 334,618.63 本期損益 201,354.24 股東權益合計 2,535,972.87 99/12/31 B公司股東權益組成項目如下 (NTD)：股本 80,667,500 累積盈虧 11,199,371 本期損益 1,553,510 累積換算調整數 (9,492,365) 股東權益合計 83,928,016 99/12/31 B公司股東權益組成項目如下 (USD)：股本 2,500,000.00 累積盈虧 334,618.63 本期損益 49,290.38 累積換算調整數 (1,270.63) 股東權益合計 2,882,638.38 想請問各位在「出售」的那個交易日的會計處理我應該怎麼做? 看公報上面說出售的話要沖轉帳上有的資本公積跟累換，但是我不是出售全部的股權，所以我不曉得該怎麼沖轉，而且一直又買又增資又出售又增資，搞得我都糊塗了 >"< 目前帳上出售那筆分錄是這樣： Dr.其他應收款 1,216,724 Cr.長期股權投資 1,174,737 處分投資收益 41,987 但是我怎麼看怎麼不對~卻不曉得怎麼調整它，所以拜託各位神人幫忙不然我的長投都不平謝謝大家~感激不盡 >"< --- 題外話處分投資收益41,987好像諧音係伊就北七~ 彷彿在說著切這筆分錄的人是北七... 我真是哭笑不得 Q__Q -- 我寧可斷，不可亂，也不願剪不斷，理還亂，我要跟你一刀兩斷！ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 123.192.221.42