[問題] 高會一題

看板Accounting (會計)作者yetta2011 (拉拉~~)時間15年前 (2011/04/08 20:57)推噓0(0推 0噓 0→)

留言0則, 0人參與討論串1/1

其實只是一個小小的分錄有問題我不懂他的原理，麻煩幫我看一下了，謝謝~ 1.芳裕公司於X1年初支付現金＄970,000取得榮順公司80%股權，並依收購日公允價值＄230,000衡量非控制權益，當時榮順公司可辨認淨資產之帳面金額與公允價值如下: 帳面金額公允價值帳面金額公允價值現金＄300,000 ＄300,000 負債＄500,000 ＄500,000 存貨 400,000 420,000 普通股股本 800,000 ￣￣￣￣設備 800,000 850,000 保留盈餘 200,000 ￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣資產總額＄1,500,000 ＄1,570,000 L及OE總額 1,500,000 ￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣榮順公司上列存或半數於X1年度出售，其餘則於X2年度出售;設備尚可使用十年，採直線法提列折舊。榮順公司個項可辨認淨資產、負債之課稅基礎為其帳面金額。X1年榮順公司淨利為＄400,000，宣告並發放股利＄200,000。榮順公司適用之所得稅率為20％，且股權投資獲配之股利及證券交易所得均屬免稅。 (2)列示X1年合併工作底稿之沖銷與調整分錄。幫我看一下，我有個分錄不懂它的意思 ANS: 投資收益 310,400 股利 160,000 投資榮順公司 150,400 股本 800,000 R/E 200,000 存貨 144,000 設備 20,000 商譽 50,000 遞延所得稅負債 14,000 投資榮順公司 970,000 非控制權益 230,000 銷貨成本 10,000 存貨 10,000 折舊費用 5,000 設備 5,000 ------------------------- . . 遞延所得稅負債 3,000 . . 所得稅費用 3,000 .←←←←就是這個所得稅費用我不懂 .------------------------ . 3,000我算得出來只是不了解為什麼要貸所得稅費用後面分錄就不打了是什麼原因造成所得稅費用在合併報表上減少這裡卡住了，想不通，麻煩觀念很強得大大教我拜託了，謝謝~~ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 120.126.33.238 剛剛讀到別題時有想到，但不知道對不對。合併報表的組成是(數字是假設的) 母公司子公司合併應付所得稅 $500,000 $20,000 520,000 DTL 3,000 - 3,000 ￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣所得稅費用 503,000 20,000 523,000 分錄的話(母公司帳上) 所得稅費用 503,000 DTL 3,000 應付所得稅 500,000 也就是所得稅費用受DTL影響 ----------------------------- . 遞延所得稅負債 3,000 . . 所得稅費用 3,000 所以每年合併沖銷時DTL減少時, 所得稅費用也會跟著減少 ------------------------------- 是這樣嗎?? 但這也是由DTL來推知的，有沒有什麼辦法可以直接由所得稅費用那個方向去想，想它為什麼會在合併沖銷時減少，而不是透過DTL去想的? ※ 編輯: yetta2011 來自: 123.192.41.91 (04/10 00:09)