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[問題] 中會所得稅:DTA DTL是否要抵消?

看板Accounting (會計)作者 (金屬搖滾)時間14年前 (2011/09/01 01:21), 編輯推噓5(5推 0噓 3→)
留言8則, 5人參與, 最新討論串1/1
想問同一個分錄裡 流動遞延所得稅資產、流動遞延所得稅負債 非流動遞延所得稅資產、非流動遞延所得稅負債 是否要抵銷?? 像是99CPA申論第四題 孔王解答是:所得稅費用 114,000 應付所得稅 87,600 遞延所得稅負債-流動 22,500 遞延所得稅負債-非流動 3,900 志聖解答是:遞延所得稅資產-非流動 11,700 所得稅費用 114,000 應付所得稅 87,600 遞延所得稅負債-流動 22,500 遞延所得稅負債-非流動 15,600 因為孔王把同樣是因為專利權攤銷產生的非流動DTA、DTL互相抵消 是否就是講義說的:同一課稅主體產生的DTA、DTL應互相抵銷? 那志聖的解答就是錯誤了?? 感謝解答!!Orz -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 61.228.45.171
推
09/01 08:53, , 1F
當然不能 每年要嘛就是DTA 要嘛就DTL
09/01 08:53, 1F
→
09/01 08:54, , 2F
你把非流動合併..假設一個X1 一個X2 兩個合併能看嗎
09/01 08:54, 2F
推
09/01 16:27, , 3F
抵銷講的是在BS表達的時候 正常分錄無法做抵銷動作
09/01 16:27, 3F
→
09/01 16:28, , 4F
這題答案當初我也看了很久....我自己偏志聖寫法
09/01 16:28, 4F
推
09/01 21:11, , 5F
志聖寫法+1
09/01 21:11, 5F
推
09/02 19:45, , 6F
DTA DTL法定抵銷權是得互相抵銷 所以應該沒有強制規定
09/02 19:45, 6F
→
09/02 19:45, , 7F
要抵銷或不抵銷吧 不知道是不是這樣~
09/02 19:45, 7F
推
09/02 23:54, , 8F
志聖+1..我寫完對孔王的答案對老半天搞不懂為啥 = =
09/02 23:54, 8F
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