[問題] 所得稅會計-虧損扣抵

看板Accounting (會計)作者segaboy (土城勤王黨)時間14年前 (2012/05/10 21:59)推噓0(0推 0噓 0→)

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88CPA考題多益公司87年初遞延所得稅資產與負債均無餘額。87年帳列稅前淨利共計500000，其與課稅所得間有下列差異： A。交際費超限36000 B。帳上認列之分期付款銷貨毛利400000，報稅時係自87年起每年認列100000 C。帳上認列產品保證費用300000，報稅時係按實際支付情形，於87、88及89年分別認列 180000、90000及90000 D。97年之稅率為35%，88年及89年為30%，90年以後之稅率為25% (2)若88年無任何暫時性差異或永久性差異發生，帳列稅前淨損480000，預計90年後四年內將有足夠盈餘可資扣抵，作88年與所得稅相關之分錄。第一小題有問87年所得稅分錄所得稅費用 173600 DTA 36000 應付所得稅 124600 DTL 85000 有問題的是第二小題的解答 DTA 94000 DTL 30000 所得稅利益 124000 卡在DTA94000不知道怎麼來的 ~_~ 這是郝強的解答林老師中會第六版也有一題完全一樣，只差在他只有問第二題可是解答的DTA就不一樣 DTL 30000 DTA 27000 所得稅利益 3000 DTA 117500 所得稅利益-虧損遞轉以後年度 117500 林老師中會第六冊 P305 37題台英公司在美國設立子公司-中美公司，中美公司每年之稅前損益如下：稅前淨利(損) 稅率稅前淨利(損) 稅率 X6 100000 20% X10 (130000) 30% X7 160000 21% X11 (330000) 30% X8 90000 23% X12 110000 30% X9 120000 25% X12年以後 30% 假設中美公司依稅法規定選擇虧損可先遞轉以前三年，再遞轉以後十五年，試按下列情況作X11年及X12年與所得稅有關之分錄，並列示所得稅在損益表之表達： (2)假設X11年底及X12年底經評估認為未來並無足夠課稅所得以使X11年預計虧損遞轉以後年度之所得稅利益得以實現。解答(這邊還有所得稅資產備抵評價) X11年 X12年應收退稅款 50700 所得稅費用 33000 所得稅利益 50700 DTA 33000 DTA 36000 DTA備抵評價 33000 所得稅利益 36000 所得稅利益 33000 所得稅利益 36000 DTA備抵評價 36000 我想問的是假如一開始就不作備抵評價的話，這二年的分錄是??? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 118.170.72.16