[課業] 所得稅會計虧損遞轉前抵或後抵

看板Accounting (會計)作者orange722 (orange722)時間11年前 (2015/06/11 13:33)推噓1(1推 0噓 1→)

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題目來自八版林蕙真中級會計學下冊 p337 練習題第十題伯朗公司成立於X7年初 X7年度稅前淨利為$100,000 X8年度稅前淨損為$60,000 該公司經理人預估X9年度景氣將復甦應有淨利$80,000 假設X7至X9年稅率分別為25% 28% 及 30% 伯朗公司X7年至X8年並無任何暫時性差異產生試作 (1)依稅法規定伯朗公司可選擇X8年虧損先遞轉以前三年再遞轉以後十五年亦可選擇虧損直接遞轉十五年試問該公司應如何作選擇 (2)略 (3)根據1的答案假設X9年課稅所得為$85,000 因暫時性差異產生遞延所得稅負債 $6,000 試作伯朗公司X9年度所得稅分錄及損益表上有關所得稅之表達第一題答案是選擇遞轉以後年度因為X9年稅率30% > X7年稅率25% 想請教的是第三題的分錄部份就好答案給的是所得稅費用 31,500 遞延所得稅資產 18,000 遞延所得稅負債 6,000 應付所得稅 7,500 但我直覺會去用課稅所得去乘當年稅率去求應付所得稅為85000*30%=25,500 我的分錄則是會變成所得稅費用 49,500 遞延所得稅資產 18,000 遞延所得稅負債 6,000 應付所得稅 25,500 想請教一下我哪邊思考錯誤了謝謝! -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.36.172.20 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1434000838.A.59E.html ※ 編輯: orange722 (114.36.172.20), 06/11/2015 13:34:38

[課業] 所得稅會計 虧損遞轉 前抵或後抵

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