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[請益] 中會所得稅3題

看板Accounting (會計)作者 (小紅帽@@~)時間10年前 (2016/05/10 16:18), 編輯推噓3(3推 0噓 7→)
留言10則, 2人參與, 最新討論串1/1
http://i.imgur.com/Zv2e0nv.jpg
請問一下，20題的B選項怎麼來的？為何是借DTL150萬，如果是的話那A選項的損失450萬 又錯在哪？ http://i.imgur.com/n0ZUenM.jpg
22題的B選項，合併時不是商譽30億乘以25%的稅率，答案為DTL7.5億嗎？ C選項是（30/5再乘以0.25），所以才是1.5億嗎？ http://i.imgur.com/XY6Z0iT.jpg
24題看不太懂題目要問的是比較帳面數值和課稅基礎差異還是？就是99萬是怎麼來的？ 不好意思問題有點多，感謝好心人士解答（跪求）謝謝謝謝！！ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 223.138.243.206 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1462868295.A.42B.html
推
05/10 21:50, , 1F
24就是問課稅基礎阿~~稅務規定備抵只能是AR的百分之一
05/10 21:50, 1F
→
05/10 21:50, , 2F
所以AR=100 備抵=100/100=1 淨額=99
05/10 21:50, 2F
推
05/10 22:04, , 3F
22.期末商譽的帳面價值30>課稅基礎24 產生DTL(30-24)*2
05/10 22:04, 3F
→
05/10 22:04, , 4F
5%=1.5
05/10 22:04, 4F
推
05/10 22:08, , 5F
20.減損損失=3,000萬-2,400萬=600萬(所以不是450萬)
05/10 22:08, 5F
→
05/10 22:11, , 6F
減損前 帳面3000>課稅2200 DTL=(3000-2200)*25%=200
05/10 22:11, 6F
→
05/10 22:11, , 7F
減損後 帳面2400>課稅2200 DTL=(2400-2200)*25%=50
05/10 22:11, 7F
→
05/10 22:12, , 8F
DTL從貸方200萬->貸方50萬 所以借記DTL150萬
05/10 22:12, 8F
→
05/10 22:12, , 9F
希望沒有解答錯orz
05/10 22:12, 9F
→
05/11 01:10, , 10F
感謝大大！！
05/11 01:10, 10F
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