[請益] 鄭老師課本觀念的所得稅會計

看板Accounting (會計)作者kayak (四川大熊貓)時間9年前 (2016/11/14 12:30)推噓1(1推 0噓 8→)

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大家好想請教2題會計問題 1.中和公司採用權益法處理其權益證券投資，若被投資公司獲利，其會產生何種差異及遞延所得稅？差異遞延所得稅 (A) 永久性資產 (B) 永久性負債 (C) 暫時性資產 (D) 暫時性負債答案:(D 鄭老師課本下冊p420 我國所得稅法規定，投資於國內營利事業所的稅免稅(不論是股利收入或採用權益法認列之損益份額)，故無遞延所得稅問題。所以這題是不是不能當作是國內來處理不然沒辦法選，就當作投資國外來處理?. 2. 復興公司X1年初採吸收合併方式以130億元買入八德公司全部股份，並認列八德公司所有不含商譽之淨資產(公允價值)100億元。適用之營利事業所得稅稅率為25％。已知復興公司申報所得稅時，商譽按五年攤折，X1年底經評估商譽沒有減損。復興公司下列有關商譽之遞延所得稅會計處哩，何者正確？ (A)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債10億元 (B)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債7.5億元 (C)X1年底應認列遞延所得稅負債1.5億元 (D)X1年底應認列遞延所得稅負債0元答案(C) 我的想法是原始取得商譽時不認列DTL，既然期初未認DTL為什麼期末還要再認是因為稅法要申報所以才認嗎? 本來想選(D) 謝謝大家幫忙感恩 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.165.56.236 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1479097837.A.859.html