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[請益] 股份基礎給付與所得稅

看板Accounting (會計)作者 (四川大熊貓)時間9年前 (2016/11/17 19:19), 編輯推噓7(7推 0噓 13→)
留言20則, 2人參與, 最新討論串1/1
各位好 請問一個所得稅跟股份基礎給付的觀念 認股權開始行使的時候，要貸記DTA 借記APIC-認股權 然後也要貸記DTA 借記XXX 這個XXX 在鄭老師課本上是用遞延所的稅費用 看到別的書是用應付所的稅 請問 XXX用應付所得稅或是遞延所得稅是否意思都一樣? 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.233.209.232 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1479381540.A.2E8.html
推
11/18 00:04, , 1F
看有沒有給當年所得吧！
11/18 00:04, 1F
推
11/18 00:06, , 2F
兩個的意思一樣，有給當年所得的話會有應付
11/18 00:06, 2F
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11/18 23:17, , 3F
a大沒錯 我就是看到有題目有當年所得 有當年所得就借T/P
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11/18 23:18, , 4F
沒當年所得就借遞延所得稅
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11/18 23:20, , 5F
另外想問說兩者一樣是因為借方都是所得稅費用的關係嗎
11/18 23:20, 5F
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11/18 23:21, , 6F
然後再補充一個笨問題= = DTA用完轉成所得稅費用 可以想成
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11/18 23:22, , 7F
預付費用轉換成費用的概念嗎 謝謝A大幫忙!!!
11/18 23:22, 7F
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11/18 23:34, , 8F
A大 因為DTA的迴轉是薪資費用造成的所以借記遞延所得稅
11/18 23:34, 8F
推
11/19 00:35, , 9F
照理說，什麼原因導致課稅所得與財務所得間的差異進而
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產生DTA或DTL，應該要隨差異消失而迴轉DTA與DTL
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但這邊各派老師作法都是丟APIC
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推
11/19 00:37, , 12F
但是其他所得稅專題缺沒這個問題，如果是為了考試只能
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11/19 00:37, , 13F
順著目前教科書的作法才能拿分，比較無邏輯推導
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推
11/19 00:44, , 14F
更確切的說，因差異產生的「借DTA貸APIC」並沒有因為差
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異而迴轉「借APIC貸DTA，反而拿去跟股份給付的APIC(股
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本溢價)混用
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推
11/19 00:48, , 17F
所以有轉換的年度數字怎麼湊都湊不出來
11/19 00:48, 17F
推
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以上我指得是因薪資差異以外所產生的差異喔！
11/19 00:57, 18F
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11/20 17:57, , 19F
a大太感謝你啦!! 沒想到這個細節有這麼多觀念
11/20 17:57, 19F
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11/20 17:58, , 20F
謝謝你仔細的講解!!!
11/20 17:58, 20F
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