[請益] 中會 股份基礎給付結合所得稅

看板Accounting (會計)作者 (許董)時間8年前 (2017/08/26 21:15), 編輯推噓1(108)
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我想問103年的所得稅分錄 DTA我有算對, 但所得稅費用我是算300,000不懂192,000怎麼來的 求各位大大幫忙QQ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 182.234.96.76 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1503753351.A.278.html

08/26 21:31, , 1F
既然你DTA會算 但是所得稅費用卻不會 代表你不夠清楚
08/26 21:31, 1F

08/26 21:34, , 2F
課稅所得下計算的應付所得稅 股份基礎給付造成的差異
08/26 21:34, 2F

08/26 21:36, , 3F
還沒行使前不承認 所以會計利益要加回當期認的費用57萬
08/26 21:36, 3F

08/26 21:38, , 4F
那麼應付所得稅會是(150+57)*0.2萬=41.4萬
08/26 21:38, 4F

08/26 21:39, , 5F
分錄就會是借所得稅費用414,000 貸應付所得稅414,000
08/26 21:39, 5F

08/26 21:40, , 6F
以及借遞延所得稅資產222,000 貸所得稅費用222,000
08/26 21:40, 6F

08/26 21:41, , 7F
合併後就會是答案的分錄了 所得稅費用就是414-222=192
08/26 21:41, 7F

08/26 21:58, , 8F
這裡好特別喔, 謝謝你 我知道了
08/26 21:58, 8F

08/26 22:03, , 9F
因為以前都是加暫時性差異
08/26 22:03, 9F
文章代碼(AID): #1PeNI79u (Accounting)
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