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[請益] 永久性差異觀念問題

看板Accounting (會計)作者 (氣勢長紅)時間8年前 (2018/03/24 23:32), 8年前編輯推噓3(3推 0噓 18→)
留言21則, 3人參與, 8年前最新討論串1/1
請問各位前輩 我在念所得稅會計這章節的時候有個地方不是很清楚 想請教大家一下 例子： 13年1/1購入汽車一部，成本450萬，耐用年限5年，估計無殘值 案直接法提折舊，報稅時刻稅稽處為300萬，分5年按直線法提折舊 我知道這是永久性差異，但是我的想法是 會計上折舊每年=450萬/5=90萬 稅務上的折舊每年=300萬/5=60萬 每年有30萬的差額會影響5年 為何只能在13年加回，後續4個年度不加回? 我知道課本上說，永久性差異只處理當年度 但是我是想了解因果關係 所以提上問題請教各位前輩 謝謝大家耐心看完我的問題... -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 122.100.105.242 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1521905538.A.4B1.html
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03/24 23:58, 8年前 , 1F
你可以回去看折舊暫時性差異，他們稅務上跟會計上
03/24 23:58, 1F
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03/24 23:58, 8年前 , 2F
成本相同(抵的稅總值)，只是折舊方法不同所以每年可
03/24 23:58, 2F
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03/24 23:58, 8年前 , 3F
抵稅金額不同
03/24 23:58, 3F
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03/24 23:59, 8年前 , 4F
然後永久性差異是稅務與會計成本就不同了(總抵稅)，
03/24 23:59, 4F
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03/24 23:59, 8年前 , 5F
所以=150萬你未來是經過多久都是無法抵的
03/24 23:59, 5F
版大你好，暫時性差異那邊的觀念我清楚 可是永久性這邊，我原本的想法是我入帳的時候成本就是450萬了 我攤折舊勢必會計上每年就是要攤90萬 但是稅法就是不讓我們攤這麼多，稅法只願意讓我用300萬去計算折舊 所以變成我每年只能認列60萬 兩個的差異才會這五年年年都差30萬 我卡到的點就是這個地方 如果只調整當年度 那隔年度會計上提列折舊仍舊是會繼續提列90萬 但是稅法仍舊只能提60萬... 仍有３０萬的差額阿 我已經陷入困境惹...>< 請大神開示...Orz... ※ 編輯: alvn (122.100.105.242), 03/25/2018 00:09:11
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03/25 00:04, 8年前 , 6F
總之，暫時性差異比較像是可能因為時間經過，未來要
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03/25 00:04, 8年前 , 7F
繳或抵稅
03/25 00:04, 7F
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03/25 00:04, 8年前 , 8F
而永久性差異是，你一開始認定你經過多久、不論收付
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03/25 00:04, 8年前 , 9F
款折舊方法，你永遠無法繳或抵稅，因為這金額在稅法
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03/25 00:04, 8年前 , 10F
上是不存在的
03/25 00:04, 10F
推
03/25 00:10, 8年前 , 11F
所以永久你要立刻處理這部份自始就不能抵稅或繳稅
03/25 00:10, 11F
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03/25 00:11, 8年前 , 12F
的金額，而暫時性差異是我們總抵或總繳相同，只是
03/25 00:11, 12F
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03/25 00:11, 8年前 , 13F
我們早付晚付
03/25 00:11, 13F
推
03/25 00:25, 8年前 , 14F
舉個例子，你把想想收房租，
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03/25 00:25, 8年前 , 15F
永久性差異是惡房客未來無法收到房租，所以你一開始
03/25 00:25, 15F
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03/25 00:25, 8年前 , 16F
就認損失，不會說我未來每年少收時慢慢認。但暫時
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03/25 00:25, 8年前 , 17F
性差異像是房客可能這期多給你，那未來就少收了(負
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03/25 00:25, 8年前 , 18F
債)
03/25 00:25, 18F
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 會計上折舊 90萬 90萬 90萬 90萬 90萬 稅務上折舊 60萬 60萬 60萬 60萬 60萬 每年不可認列的差額 30萬 30萬 30萬 30萬 30萬 =>150萬 不可認列 第一年不可認列我知道要加回來 第二年以後跟稅法上面的差額也是差30萬 我如果不加回來那不就等於我會計帳上少繳稅了嗎? ><...腦袋現在已經打結了...因為是上函授 在看的時候一直有疑問 冏... ※ 編輯: alvn (122.100.105.242), 03/25/2018 00:39:18
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03/25 00:42, 8年前 , 19F
私
03/25 00:42, 19F
推
03/25 12:25, 8年前 , 20F
在算課稅所得的時候要加回來不是嗎0.0請問有題目嗎..?
03/25 12:25, 20F
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03/25 21:02, 8年前 , 21F
謝謝大家的熱心幫忙...我已經懂了!!!^^
03/25 21:02, 21F
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