討論串[問題] 所得稅會計問題
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折舊這個比較特殊 在第一年的時候就要認列往後年度的差異數. 我用的個題目來講解. 假設 14年的財務所得為100,000題目改成14/1/1購入一部機器設備 200,000 ，而折舊. 費用帳上採用直線法，報稅. 上採用的是年數合計法（無殘值）耐用年限為4年. 各年稅率如下 14年 15年 16年
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會計師中會過了，所以有一陣子沒碰了. 但還是試著解答一下吧. 在"我的想法"那的分錄. 我記得好像是舊的作法. 現在一個項目好像不會同時產生DTA跟DTL. 就互扺後變成一個DTA或DTL. 然而我在解這種題目時. 我也是用上面所說的財務狀況表的觀念. 因為我念會計不喜歡背. 大多是用自己的方法記.
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不好意思第一次在會計板發文. 小弟目前正在自修中會(鄭丁旺老師第11版). 最近在讀到所得稅法的問題時. 覺得有一題觀念跟作者不同. 就是假設今年年初(14/1/1)購入一部機器設備. 帳面價值跟課稅基礎都是$200,000. 而折舊費用帳上用直線法,報稅時用年數合計法(無殘值). 會產生暫時性差異
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2010年度迴轉$40,000。特許權費於2008年度收到$68,000並報稅，. 但到2010年度才在帳上認列為收入。各年所得稅率分別為2008年度25%，. 2009年度及以後20%。2007年底帳上有遞延所得稅負債$24,000。. 2009年預估會有稅前財務所得$200,000。 試作：20
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丁公司2008年度營業損失為$188,000，. 且有因折舊費用及特許權收入而造成的暫時性差異。. 2007年底固定資產的帳面價值較課稅基礎高出＄80,000，. 而2008年底則高出$140,000，預期在2009年度迴轉$100,000，2010年度迴轉$40,000。特許權費於2008年度收到
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