[新聞] 境外基金收益課稅從寬認定

看板Fund (基金板)作者god205 (工作/音樂/生命)時間16年前 (2009/09/04 13:10)推噓2(2推 0噓 1→)

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【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】財政部決定，從寬認定境外基金收益的海外所得稅負，長期持有境外基金者，99年以後出售境外基金，可按98年12月31日當日基金淨值與實際取得成本擇一從高認定，長期持有者的海外所得稅負，將可因此大舉下降。財政部強調，此舉形同不追溯既往，對投資收益課稅的從寬原則，讓持有境外基金的投資人，縱使在99年後出售海外基金（98年前買進者），也享有免徵98年之前境外基金收益海外所得稅的實質效果。這項針對境外基金採取的成本從寬認定原則，假設基金持有人的原始取得成本，高於98年 12月31日的淨值，依財政部規定，投資人可要求按原始取得成本辦理申報。舉例來說，甲在90年購買境外基金的取得每單位成本10元，至98年12月31日時仍未出售，當日基金淨值為50元，甲在99年5月將持有近十年的境外基金以每單位100元出售，依據「成本擇一從高」原則，甲原始成本雖為10元，但可選擇按98年12月31日的淨值50元做為成本，因此以每單位基金收益50元計算。若甲購買境外基金的每單位成本是50元，至98年12月31日時，淨值下降為40元，甲在99年後出售境外基金，成本仍可按50元計算。不過財政部規定，取得成本「擇一從高」認定原則，只適用能舉證成本者，無法舉證成本的投資人，必須依財政部所訂的收益比率申報。目前財政部對於無法舉證境外基金成本者，乃依20%做為收益，也就是100元中，有20元需要納入最低稅負的所得額課稅。最低稅負制自95年元月起施行後，國人的海外所得明令要自98年起課稅，但依法可以再延一年自99年施行，財政部指出，最低稅負對於國人的海外所得課稅，必須達到二項標準，一是合計全戶的海外所得總額要超過100萬元；二是國外加計國內（應稅及免稅）所得總額達到600萬元時，海外所得包括境外投資收益，才需報繳20%的最低稅負所得稅。財政部強調，投資人不必過於擔心境外基金因此被課徵20%的所得稅，依據統計，國內申報最低稅負並繳稅者，每1,000個申報戶只有一戶受到影響，多數投資人應該都不會有被課到稅的問題。 http://money.udn.com/fund/storypage.jsp?f_MAIN_ID=336&f_SUB_ID=3098&f_ART_ID=193600 由於99年最低稅負制當中的境外基金已實現投資所得即將要課稅，近期引發基金業者及投資人的恐慌。投信投顧業高層評估，儘管實際上會被課到稅的人很少，但一旦實施的話，還是很有可能引發境外基金贖回潮，那麼高資產客戶及海外投顧業者將是第一個受到影響的！　投信投顧公會秘書長蕭碧燕分析，由於法令規定二要件，一是年所得600萬以上、稅率20％以下的人才會被課到稅，「連郭台銘都不見得會受影響，定期定額3千元的小戶就更不必擔心了。」　而依據財政部網站公布數字，最低稅負制，主要衝擊對象為高科技企業，以及員工，還有金字塔頂端高收入戶，95年時估計是5,400家企業，以及1.4萬名高所得個人。　不過，雖然受影響的人極少，但大部分的投資人卻是恐慌的。因此，投信投顧公會也不敢輕忽，全副武裝應戰，特別成立境外基金因應最低稅負制專案小組，每日積極對銀行理專、保險業務員、一般投資大眾及媒體作教育宣導，以防爆發無謂的贖回潮。　富蘭克林證券投顧副總羅尤美也指出，就算年收入超過600萬元以上的人也不一定會被課到稅。據粗略試算，即使是年綜合所得淨額達2,000萬元，且海外所得有500萬元條件的人，在最低稅負制下都還不用補繳稅額。　除非是年綜合所得淨額達2,000萬以上、海外所得5千萬元的人，才達到補繳稅額的條件，共要補552.11萬元。因此，對一般的散戶來說，應不用太擔心境外基金獲利被課稅的問題。　保誠投信營運發展暨產品管理部經理蔡奇益提供節稅三方向，第一，若手中的境外基金已接近100萬元的獲利點時，可先行獲利了結或轉入國內投信所發行的境內基金。　第二，萬一投資人的海外獲利真的超過100萬，只要投資人把特定保險給付、未上市證交所得、非現金捐贈、員工分紅配股與境外獲利等的總獲利控制在600萬以內，也不會被課到稅。　第三，投資人若看好某個特定的境外市場，但又不想因為投資境外基金而被課稅，可轉投資由國內投信發行的海外股票型基金。依法令，國內投信公開募集的新台幣計價基金，無論投資國內還是海外，都屬於「證券投資信託受益憑證」，因此無須納入計算個人基本所得額。 http://news.chinatimes.com/CMoney/News/News-Page-content/0,4993,11050707+122009090400240,00.html 個人海外所得將納入最低稅負制課稅，雖然財政部還未正式施行，不過已有投資境外基金的民眾相當恐慌。財稅專家指出，個人海外所得課稅有兩個門檻，也就是國內年所得超過新台幣600萬元以上的高所得者，而且海外所得也要超過100萬元，才有可能被課到稅，而這絕非是一般中產階級的所得水準。　　根據財政部的資料，最低稅負制已施行4年，全台被課稅的對象只有5000戶，占全體申報戶的千分之一。至於海外所得納入最低稅負課稅，財政部認為，只有金字塔頂端20% 的高收入族群會受波及。　　財稅顧問戴秀雲也指出，海外所得納入最低稅負課稅，一般申購境外基金的民眾不需太恐慌。她表示，所謂的海外所得，不是指申購金額，是指基金配息和資本利得，這兩項要超過新台幣100萬元並不容易；另外，海外所得納入最低稅負，起徵額得要新台幣100 萬，如果海外所得是99萬，也不需納入最低稅負課稅。至於最低稅負制，是針對那些沒有繳綜所稅，但是年所得超過新台幣600萬的高所得者，所以一般中產階級並不容易達到這兩項標準。她說：『(原音)一般民眾來說，一年所得要超過100萬和600萬的門檻，不是一般中產階級的所得水準。』　　根據財政部的規劃，海外所得課稅也有區域的分別。如果民眾的所得來自中國，根據兩岸人民關係條例，已被納入課稅，因此就不需再申報最低稅負。但如果海外所得是從香港、澳門或歐美等全球其他地區獲得，就是最低稅負課徵的對象。 http://news.rti.org.tw/index_newsContent.aspx?nid=213837 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 122.116.69.73

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