[新聞] 2026所得稅懶人包：何時開始報稅？所得稅級距表怎麼看？快來試算！

看板tax (稅板)作者haiduc (小火柴)時間17小時前 (2026/05/02 23:18)推噓0(0推 0噓 0→)

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2026所得稅懶人包：何時開始報稅？所得稅級距表怎麼看？快來試算！量化小編更新於 2026.04.29｜台股咩角 2026所得稅申報日期為5月1日起至6月1日止，但所得稅怎麼算？所得級距又是多少？而夫妻又該如何報稅呢？ https://pse.is/8zx2ld (懶人包新聞連結前置) 目錄一、2026報稅時間、繳稅太多怎麼辦？ 2026所得稅時程表繳稅太多怎麼辦？善用永豐金大戶投股票借貸二、2026年5大報稅新制三、2026所得稅扣除額、免稅額 2.2026所得稅級距、累進差額表應納稅額 3.扣繳稅額 4.可抵減稅額四、2026所得稅怎麼算？五、2026所得稅重點整理六、2026所得稅試算七、2026所得稅申報方式、省稅小撇步申報方式如何申報才可以早一點退稅？八、ETF配息要課稅嗎？多買ETF還能多退稅？多買ETF還能多退稅？九、2026存股族如何報稅？股利所得合併計稅，享8.5%抵減稅額十、2026租屋族如何報稅？租屋支出扣除額條件租屋支出扣除額試算：以單身小資族舉例一、2026報稅時間、繳稅太多怎麼辦？ 2026所得稅時程表 2026 年（114 年度綜合所得稅）申報期間為今年 5 月。因 5 月 31 日適逢週日，申報與繳納期限依法順延至 6 月 1 日。配合報稅作業，民眾可在 4 月 28 日起至 6 月 1 日查詢所得及扣除額資料。項目時間報稅期間 2026/5/1 ～ 2025/6/1 資料查詢期間 2026/4/28 ～ 2026/6/1 首批退稅發放日 2026/7/31 繳稅太多怎麼辦？善用永豐金大戶投股票借貸投資人可運用股票借貸工具讓自己多一筆臨時可運用的資金。投資人使用「股票借貸」的服務，不用賣出股票，就能靈活變現金，線上申辦永豐金股票借貸帳戶，只要3步驟、3分鐘，送出後1-3個工作天會收到審核結果通知若客戶尚未申辦不限用途款項借貸服務，可參考以下流程，輕鬆申請服務開通。 https://pse.is/8zx2ca 另外，也要提醒投資人，股票借款跟融資買股票一樣，存有斷頭的風險，因為股票借貸是把「股票」當作擔保品，但股價每天都會變動，因此，股票借款的維持率必須在130%以上，若維持率低於130%在收到補繳通知後，必須在3日內完成償還部分借款，或致電分公司增加或變更擔保品二、2026年5大報稅新制根據財政部資料，114年度綜合所得稅申報10大利多彙整表，整理5大項跟一般報稅人較有關連的變動： 1.每人基本生活費：從 21萬元至 21.3 萬元 2.綜所稅免稅額： 9.7 萬元本人、配偶及受扶養直系親屬 70 歲以上 14.55 萬元 3.調高標準扣除額：單身 13.1 萬元有配偶者 26.2 萬元 4.調高薪資所得及身心障礙扣除額： 21.28 萬元 5.調高個人基本所得額免稅額： 750 萬元 6.調高個人保險死亡給付免稅額： 3,740 萬元 7.調高幼兒學前特別扣除額：擴大適用年齡至 6 歲、不排富第一名 15 萬元、第二名以上 22.5 萬元 8.房租支出改列特別扣除額：房租支出由列舉扣除改特別扣除、增排富每一申報戶扣除上限 18 萬元 9.長期照顧特別扣除額：每人 12 萬元調至 18 萬元三、2026所得稅扣除額、免稅額扣除額又可分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」2種，只可以從中選擇1種申報減除。標準扣除額單身為131,000、有配偶者為262,000。列舉扣除額包括13項，常見項目為：捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出。(前往台北國稅局問答Q7) ↓ https://pse.is/8zx2qq 財政部已公告 114 年度綜合所得稅及所得基本稅額的相關金額，納稅義務人將於 115 年 5 月申報時適用。 1.114 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關金額一覽表（適用於 115 年 5 月申報）項目 114 年度金額免稅額一般免稅額 97,000 元滿 70 歲以上納稅義 145,500 元務人、配偶及受扶養直系尊親屬免稅額增加50% 標準扣除額單身 131,000 元有配偶者 262,000 元薪資所得特別扣除額（上限） 218,000 元身心障礙特別扣除額 218,000 元課稅級距 5% 級距 0 ~ 590,000 元 12% 級距 590,001 ~ 1,330,000 元 20% 級距 1,330,001 ~ 2,660,000 元 30% 級距 2,660,001 ~ 4,980,000 元 40% 級距 4,980,001 元以上所得基本稅額條例個人基本所得額免稅額度 7,500,000 元保險死亡給付免稅額度 37,400,000 元營利事業基本所得額免稅額度 600,000 元退職所得一次領取：所得額為0 198,000 元乘以退職服務年資之金額以內一次領取：半數為所得額超過 198,000 元乘以退職服務年資之金額，未達398,000 元乘以退職服務年資之金額部分一次領取：全數為所得額超過398,000 元乘以退職服務年資之金額分期領取退職所得減除金額 859,000 元 (資料來源：財政部) ↓ https://www.mof.gov.tw/ 2.2026所得稅級距、累進差額表算完所得淨額後就要計算「應繳稅額」，白話文就是到底要繳多少稅給政府呢～應繳(退)稅額=應納稅額-扣繳稅額-可抵減稅額應納稅額應納稅額=所得淨額*適用稅率-累進差額累進差額是什麼呢？綜所稅是分段課稅！假設所得淨額是70萬，那麼要區分成2個區間做加總：第一區間→前59萬適用稅率為5% 第二區間→剩下的11萬(70萬-59萬) 適用稅率為12% 但是這樣要將所得淨額分區間計算太過複雜，所以可以用另外一個方式進行計算：所得淨額是70萬落在590,001元～1,330,000元區間，因此直接將70萬*適用稅率為12%再減掉累進差額41,300，得到的結果就是應納稅額！目前課稅級距有五級，分別是最低的5%、12%、20%、30%和最高的40%，扣除各種免稅額與扣除額之後，剩下的「年所得淨額」才會開始計算稅率。不同的所得淨額會對應不同的稅率喔，整理如下表，資料來源：財政部 ↓ https://www.ntbt.gov.tw/multiplehtml/1b82b380e1a34de9afd204d39b007db2 綜合所得稅淨額區間 (單位：新臺幣/元) 稅率累進差額(單位：新臺幣/元) 0 - 590,000元 5% 0元 590,001元 - 1,330,000元 12% 41,300元 1,330,001元 - 2,660,000元 20% 147,700元 2,660,001元 - 4,980,000元 30% 413,700元 4,980,001元以上 40% 911,700元投資人也可前往財政部綜合所得稅試算網頁。 ↓ https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/15 3.扣繳稅額要特別注意！有些所得會預先扣繳稅款(如薪資、租金、資遣費、終身俸…)，所以要再扣除已扣繳稅額，才是最後真正要繳的稅喔！ 4.可抵減稅額可抵減稅額包含股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額、大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額四、2026所得稅怎麼算？所得稅要繳多少，基本公式很簡單：應繳(退)稅額=(所得淨額*適用稅率-累進差額)-扣繳稅額-可抵減稅額。第一步我們就是要知道「所得淨額」，並不是你的薪資收到多少就是多少，政府其實給予了抵減的額度、來減輕所得稅負擔！「所得淨額」的計算方式為=所得總額 - 免稅額 - 一般扣除額(標準或列舉) - 特別扣除額 - 基本生活費差額(負值不納入)。 https://pse.is/8zx2fv 看到上面這麼多項目是不是有點眼花撩亂呢？基本上用網路報稅會自動帶入。但有些扣除額仍需要自行輸入並附上證明寄回稅務單位，例如扶養親屬、身心障礙特別扣除額。五、2026所得稅重點整理落後申請制綜所稅是落後申請制，所以每年5月申報的所得是「上一個年度」的全年所得！也就是說114年度的免稅額，是115年度5月申報。下表是114年免稅額、扣除額一覽表： https://pse.is/8zx2hd 以下資訊加總起來，114年度的免稅門檻總額高達44.6萬元(9.7萬+13.1萬+21.8萬)；換句話說，單身狀態、沒有扶養5歲以下小孩和70歲以上長輩的上班族，年收入只要沒超過44.6萬元就不用繳稅。家戶申請制自從民法將成年年齡從20歲下修為18歲後，所得稅法及其餘各項稅目也都陸續配合修法。因此，在今年所得稅申報114年度的受扶養親屬時要注意，成年人需要符合特定原因，如在校就學、身心障礙或無謀生能力而由納稅義務人扶養者，才可由納稅義務人列報扶養；不符合者，須自行辦理綜所稅申報。六、2026所得稅試算 1.百萬單身貴族假設你是年收120萬的單身上班族，扣除了基本免稅門檻44.6萬元，所得淨額就是75.4萬元，因此要繳大約4.9萬元左右的稅金，公式計算如下：【第一步】計算所得淨額：120萬元 - 44.6萬元 = 75.4萬元【第二步】計算應納稅額：75.4萬元*12%-41,300=49,180 2.雙薪四口家庭夫妻兩人年薪低於 126.7 萬元，也可以不用繳稅，計算如下：個人所得免稅額 19.4萬(9.7 萬元 x 2 人)＋有配偶標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬(21.8 萬元 x 2 人)＋兩名子女學前扣除額 37.5 ( 萬第一胎15萬+第二胎22.5 萬) =126.7萬元 3.夫妻如何報稅？新婚夫妻如何報稅？夫妻報稅5種報稅方式怎麼選？夫妻報稅有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種。雖然哪一種有利是以每對夫妻自身狀況來試算，但主要的參考方向如下：計稅方式適用族群全部所得合併計稅 1. 夫妻皆為小資 2. 夫妻收入落差大 3. 夫妻其中一方收入很低以夫 / 妻薪資所得分開計稅 1. 夫妻皆為高收入族群 2. 所得結構以薪資收入為主 ※薪資較高者作為納稅義務人較好以夫 / 妻各類所得分開計稅 1. 夫妻皆為高收入族群 2. 所得結構多元且大於薪資收入 3. 夫妻所得差不多年度中結婚該怎麼報稅？根據國稅局資訊，個人於年度中結婚，隔年辦理綜合所得稅結算申報時，得自行選擇分別或合併辦理結算申報。但結婚年度之以後年度，則應合併辦理結算申報。例如：個人於113年度中結婚，於114年度辦理113年度綜合所得稅結算申報時，得選擇與配偶分別或合併辦理結算申報。於115年度辦理114年度綜合所得稅結算申報時，則應合併辦理結算申報。七、2026所得稅申報方式、省稅小撇步申報方式情況說明繳稅可使用以下管道繳稅，繳稅完即完成申報： 1. 金融機構 (郵局不代收) 2. 4大超商 (限新臺幣3萬元以下) 3. 行動支付App 4. ATM轉帳 5. 使用信用卡/晶片金融卡，至<財政部網路繳稅服務網站>進行線上繳稅 6. 活期(儲蓄)存款帳戶轉帳 (限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別線上即時扣款) 7. 委託取款轉帳 8. 掃描書表上QR-code (限沿用上一年度繳/退稅成功之納稅人本人帳戶) 退稅可透過以下管道回復確認： 1. 線上登錄確認(已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動身分識別、行動電話認證、書表上的驗證碼) 2. 書面確認：寄(送)到國稅局 3. 電話語音確認：0800-000-321 4. 掃描書表上QR-code確認 (第3點和第4點：退稅案件限沿用上一年度繳/退稅成功之納稅人本人帳戶辦理退稅者) 不繳不退 (免稅) 資料來源：我的E政府如何申報才可以早一點退稅？今年度國人退稅時間：第一批：115年7月31日(利用網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算之退稅案件者，優先於此階段退稅) 第二批：115年10月31日第三批：116年1月20日如果想領到第一批退稅，須符合以下條件： (一)利用網際網路申報、適用稅額試算服務案件採用線上登錄及電話語音回復之退稅案件。 (二)於115年5月12日前適用稅額試算服務案件書面回復之退稅案件郵寄或送達戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處。八、ETF配息要課稅嗎？多買ETF還能多退稅？根據豐雲學堂資料，ETF股利課稅標準： 1.ETF配息是來自「5A境內金融業利息所得」需繳稅。應列入綜所總額，但享有27萬元之儲蓄投資特別扣除額，稅率5～40％。 2.ETF配息是來自「54C 股利或盈餘所得」需繳稅。因為「54C 股利或盈餘所得」屬於「股利所得」，需要在隔年申報或繳納個人綜合所得稅。課稅方式則可自行選擇28％分開計稅，或5～40％合併計稅，選擇較優的方案。若選擇股利合併季稅者，還享有8.5％可抵減稅額，每戶最高上限8萬元。 3.ETF配息是來自「76W 國內財產交易所得」、「資本公積」或「收益平準金」則不課稅。 ETF屬性成分股型態配息所得稅負成本資本利得證交稅綜合所得稅二代健保補充保費國內發行股票型國內股合併計稅享8.5%抵 2.11% 停徵 0.10% 減稅額/ (單筆股利54C達2 分開計稅28% 萬) 海外股 AMT-海外所得無債券型海外債停徵 (至2026) 期貨型正2反1、無配息機制 0.10% 商品原物料資料來源：財政部 ETF根據追蹤的指標購買標的，標的可能來自於國內外的股票、債券、甚至是其他的金融商品，因此ETF的配息來源不僅是國內股利所得，尚有已實現的資本利得、利息所得、海外所得及收益平準金等。 https://pse.is/8zx2jw 多買ETF還能多退稅？透過投資ETF可領取股利，還可利用股利扣抵稅額來降低所得稅負擔，甚至還有機會節稅。來看看股利扣抵的節稅效果。假設一位投資人的所得稅率為12%，2025年的股利扣抵稅額為71,500元，應自行繳納稅額為15,000元。因為股利扣抵稅額上限為80,000元，若想要全數用盡，還差了8500元這時候可以持續買股票，累積ETF持股，以增加股利收入，進一步用足扣抵額度。根據財政部表示，個人所得的歸屬年度，是以實際取得之日期為準。對於未來，若你自己知道 2026 年股利抵稅額未達8萬元，那可以趕緊買入ETF，累積更多股利以便在2027年報稅時多退稅。實際上該如何實踐呢？評估扣抵空間：檢查目前的股利扣抵稅額是否接近上限 80,000元，計算尚餘的扣抵空間。選擇高股息ETF：挑選具穩定配息紀錄的ETF，確保股利收入持續成長。長期持有：透過豐存股定期定額或永豐金大戶投app單筆投資，逐步累積持股，放大股利扣抵的節稅效果。九、2026存股族如何報稅？如下圖，股利所得稅課稅方式分兩種： 1. 股利所得合併計稅一般小資族適用併入綜所稅申報，額外有股利8.5%的抵減稅額可以適用（每一申報戶上限 8萬元）。 2. 股利所得分離課稅分離課稅課稅級距40%以上的高所得者，採股利分離課稅單一稅率28%（退稅金額無上限）可能較有利。 (資料來源：豐雲學堂) https://pse.is/8zx2kl 股利所得合併計稅，享8.5%抵減稅額根據財政部表示，全戶股利及盈餘併入綜合所得總額課稅，並按全戶股利及盈餘合計金額的8.5%計算可抵減稅額，抵減應納稅額，每一申報戶可抵減金額以8萬元為限。如果以抵減限額8萬元除以抵減率8.5%反算，全年股利金額約94萬元以下的納稅義務人，可全額享有抵減稅額。如果可抵減稅額大於應納稅額，也就是股利可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額，這個餘額是可以退稅。簡單來說，存股族若適用5％的稅率級距，且獲配股利，股利收入雖然隨綜所稅按5％計算所得稅，但適用8.5％的抵減稅額。因此，存股族可以有3.5％的抵減稅額差額的小確幸，若實際試算後股利可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額，這部分就可以退稅！另外，若是課稅級距30%以上的高所得者，可自行試算股利分離課稅單一稅率28%是否較有利。十、2026租屋族如何報稅？ 2025年租屋族報稅新制重點，財政部租屋減稅，房租支出改列「特別扣除額」，最高可扣除18萬元租屋支出扣除額條件 1.本人、配偶及受扶養直系親屬在國內沒有房屋而租屋供自住，且無供營業或執行業務使用 2.每一申報戶所支付之租金減除政府租屋補助後最高可扣除18萬元 3.當年度綜合所得稅申報稅率在20%以上或股利（盈餘）按28%分開計稅或基本所得額超過 750萬元者，就不適用扣除規定因此房租支出自2025年起改為「特別扣除額」，每年最高可扣除18萬元，過去為12萬元，且屬列舉扣除額，並且可與標準扣除額（單身13.1萬元、夫妻26.2萬元）同時適用，省稅效果提升。租屋支出扣除額試算：以單身小資族舉例延續上一段提及的上班族為例，尚未計算租屋支出扣除額的綜合所得淨額為55萬元，現在要再加上租屋支出的特別扣除額，該名上班族單身無自有房屋，113年度租金支出300,000元，其中受有政府租金補貼48,000 元，則該名上班族113年度可以列報房屋租金支出特別扣除額180,000元(300,000元-48,000元 >180,000元)，因此，扣除租屋支出的綜合所得淨額為 37萬元 (55萬元-18萬元) 適用5%的課稅級距，綜所稅金額為1.85萬元。注意：實際稅額計算、仍依個人情形及國稅局之規定為準。 https://pse.is/8zx2ld -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.160.11.138 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/tax/M.1777735117.A.4B7.html ※ 編輯: haiduc (1.160.11.138 臺灣), 05/03/2026 11:57:47