Re: [請益] 全家財報營運現金流問題

看板Accounting (會計)作者 (tges92095)時間1年前 (2023/05/11 21:26), 編輯推噓1(107)
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※ 引述《axced (axced)》之銘言: : 各位好,小弟非相關科系,財報看的燒腦,想請問全家5903,去年損益表獲利19億,但營 : 運現金流高達102億,小弟在想是不是沒有把全台全家租金的租金扣掉呢? 租金在現流表 : 是用使用權資產表示?我看表中反而是把它當折舊給加回來,這樣若要計算自由現金流應 : 該會嚴重失真? : 是否應將營運現金流扣掉租賃本金償還呢? : 感恩 : https://i.imgur.com/QbmoWdJ.jpg
: https://i.imgur.com/SbWONiS.jpg
睡前騙騙P幣, 直接切分錄: 20X1年1月1日 認列使用權資產及租賃負債(折現) 使用權資產(ROE)     AAA   租賃負債(LL)        AAA 支付第一期租金 20X1年1月1日 租賃負債         BBB   現金            BBB 20X1年12月31日 租賃負債增加,按利率計算 利息費用         CCC   租賃負債          CCC 20X1年12月31日 按耐用年限計算 折舊-使用權資產     DDD   累計折舊-使用權資產    DDD 以上有跟現金有關的科目就只有支付租金的時候, 現金流量表要用現金流的觀念去看, 理論上在編製現金流量表兩種方式(不是直式or橫式):直接法跟間接法, 不過大部分的情況下都是用間接法, 編制方法的第一步就是把跟現金無關的損益加回去, 例如:利息、折舊等等, 不用特別太糾結, 籌資活動的租賃負債支付數就真的是現金流出了, 如果以111Q4全家合併財報當作範例, 原PO可以看P40. P52. P58 有關使用權資產(承租人)、租賃負債、利息費用的附註揭露, 都可以勾稽相關的數字, 資誠的財報P58挺好的,還幫忙作調節,算是很好理解了, 至於說為什麼要算使用權資產... 那就真的蠻專業的了, 要看書爬文, 如果看不懂也沒關係, 很多會計小朋友也不懂 至於說自由現金流, 版友回答的蠻清楚的, 就不再贅述了。 希望有幫助到您~ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.234.176.199 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1683811598.A.7D3.html

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簡單來說ifrs16就是要適當的讓財報使用者,知道公司
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擁有多少在簽定租用合約後,合約期間使用租用資產
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的權利跟相對應的負債,在未有ifrs16的情況下,無法
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適當表達在財報上,例如航空業者租用飛機來營運,你
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只會知道成本有租用費,但背後未知的是,你無法知道
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公司實際擁有使用飛機多久的權利跟相對應租用飛機
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的負債。 ifrs16的提出者,好像就是因為坐飛機想到這
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個問題的。
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