[問題]現金內部控制問題

看板Accounting (會計)作者cashcherry (巧立)時間16年前 (2008/12/23 16:02)推噓5(5推 0噓 8→)

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某公司為大都市區域的辦公大樓和商業公司提供照管和打掃的服務。這家公司用小型的電腦來處理各種各樣結帳交易並且管理它的現金。關於現金管理方面，財務主管在每個月的月底詳盡闡述下一個月的現金需求預測。因為他認為經濟和貨幣的不確定有太大的波動，所以他不願意預測多過一個月的時間。他根據下一個月的預測來調整現金結餘。如果它看起來太低的話，他以優惠利率從公司的銀行借現金。如果結餘好像太高，他投資短期的存款單(CD's)。(這些投資是保本的，雖然如果提早提款的話要罰款。) 關於銷售方面，公司在每個月的月底開賬單給全部信貸客戶。大多數客戶繼續得到這公司的服務。但是，有些只需要零星服務的客戶佔每個月的顯著銷售的少數。例如，一個客戶可能在上一次服務的五個月之後再打來要求全面清潔服務。這可能在月初的時候發生。提供服務後45天內要付清款項。信用銷售的付款方式為支票或者貨幣。首先把這些現金收入的部份交給處理應收款項的記帳員，她會把金額登入她的小會計電腦的帳戶裡。然後她把現金收入交給開存款單並且把總數加入現金收入流水帳的出納員。她每天大約保留200美元來支付小型的支出。偶爾會從不動產的銷售或者從老板的額外投資那裡收到現金；老板把這些特別的收入直接存進去他自己名下的銀行賬戶裡。在多數情況下他會口頭上通知出納員那總額是多少。批准支付來自供應商的發票。最具體的條件是十日內付款可享有2%的現金折扣，帳款必須要在三十日內清償。由於只從幾個供應商獲得大量的供應，每週收到的發票數量對於有效的支票處理來說是太少了。因此，每兩週開一次支票去支付所有在這段時期被認可的發票。出納員簽大多數的支票，雖然老板對於比較不平常和大宗交易才會親自簽支票 (例如，購買新的小貨櫃車)。列舉某公司的現金管理體制之弱點。對於每一項列舉的弱點都要提出一個改進的建議。這題完全摸不著頭緒，拜託各位高手幫幫忙 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 140.123.173.34