[問題] 投資問題

看板Accounting (會計)作者lisahahaha (Lisa)時間16年前 (2009/01/10 15:34)推噓0(0推 0噓 0→)

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1.台北公司於X1年1月2日投資高雄公司發行之四年期轉換公司債投資金額為$2000000 (公司債每張面額$500000 票面利率0% X1年1月2日平價發行) 該債券之持有人得於債券發行日起滿六個月至到期日前10日止隨時請求依當時轉換價格將債券轉換為高雄公司普通股(每股面值$10) 發行日之轉換價個訂為每股$32 為轉換公司債發行後高雄公司普通股股份若發生變動轉換價格將依公司債發行及轉換辦法中所訂公式調整另債券之持有人亦得於X3年1月2日要求高雄公司案債券面額加計利息補償金(債券面額的10%) 之現金贖回公司債. 高雄公司發行之公司債時為一債券.嵌入式轉換選擇權及嵌入式買回選擇權之組合台北公司將兩項嵌入式衍生性商品是為單一商品當時依坪價方法估計之複合嵌入式衍生性商品公平價值$400000(賣回權價值$200000) 當時無轉換全無賣回全公司債公平價值$1600000 情況一 X3年1月2日不賣回 X4年1月2日轉換為普通股列為備供出售當時轉換價格為每股 $40 當時每股市價$50(X3年1月2日普通股美股市價$45) 情況二 X3年1月2日台北公司將公司債賣回情況一情況二 X1/12/31 X2/12/31 X3/12/31 X2/12/31 複合嵌入式衍生 $450000(賣回權 $480000(賣回權) $500000 $380000(賣回權性商品價值$220000) 價值$250000) 價值$300000) 公司債 1650000 1820000 1900000 1820000 問題:若公司債無活絡市場普通股無活絡市場試作台北公司有關分錄情況一 X1.1.2 以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000 現金 2000000 X4.1.2 以成本衡量之金融資產-股票 2000000 以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000 情況二 X1.1.2 以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000 現金 2000000 X3.1.2 現金 2000000 以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000 出售金融資產損益 200000 完全不懂可以幫我解釋一下這兩個分錄有什麼不同和它的計算方法 2.大山公司X4年1月1日購買小山公司20%作為長期投資投資成本$30000 當時小山公司的股東權益如下帳面價值公平市價應收帳款 $20000 $20000 存貨 40000 50000 機器 50000 70000 土地 50000 60000 應付帳款 (60000) (60000) 股東權益 $100000 $140000 小山公司X4 X5年發放現金股利(5月1日)與淨利資料如下發放現金股利淨利 X4年度 $0 $20000 X5年度 $8000 $30000 小山公司存貨已於X4年出售機器尚餘10年商譽不攤銷土地均未出售該投資市價 X4年底$26000 X5年底$27000 問題按權益法座大山公司的分錄投資成本與股權淨值間之差額=$30000-$100000*20%=$10000 X4.1.1 長期股權投資 30000 現金 30000 X4.12.31 長期股權投資 4000 投資收益 4000 投資收益 2400 長期股權投資 2400 X5.5.1 現金 1600 長期股權投資 1600 X5.12.31 長期股權投資 6000 投資收益 6000 投資收益 400 長期股權投資 400 不懂X5.12.31 $400怎嚜算出來的謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 59.127.66.94