Re: [問題] 初會的問題

看板Accounting (會計)作者floz (雲)時間16年前 (2009/02/15 00:40)推噓1(1推 0噓 0→)

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※ 引述《sliei (sliei)》之銘言： : Q:新寶公司會計小姐今年底覆核帳戶之資料後,發現下列事項需要調整,請做 : 新寶公司於今年年底12/31日需做的調整分錄: : 佣金費用餘額$159,000. : 新寶公司於每月10日支付給推銷人員上月銷貨淨額的2%作為上月佣金, : 今年度銷貨淨額為$8,400,000,今年度共支付佣金$174,000,其中包括去年度應付佣金 : $15,000. : ----------------------------------------------------- : 答案是: : 今年應認列的佣金費用=$8,400,000 X 2% = $168,000 : 應調整的金額= $168,000 - $ 159,000 =$9,000 : 調整分錄為: : 借佣金費用 $9000 : 貸應付佣金 $9000 : ----------------------------------------- : 我不明白,為什麼不調整"去年應付佣金於今年支付"這個事項? : 是因為是採"權責發生制",所以去年已入帳,今年不做調整?! : 還有為什麼佣金費用餘額與應認列佣金費用發生差額? : 有什麼事項可能會造成這個原因嗎? : 謝謝~~ "去年應付佣金於今年支付" 會做分錄如下借應付佣金 $15,000 貸現金 $15,000 故本期支付之現金$174,000 分錄如下借應付佣金 $ 15,000 借佣金費用 $159,000 貸現金 $174,000 也就是說於本期已認列之費用是$159,000 本年應認列應該沒問題今年應認列的佣金費用=$8,400,000 X 2% = $168,000 應認列減已認列就是 $168,000 - $ 159,000 =$9,000 就是本期尚未支付但是於本期發生之費用佣金費用餘額與應認列佣金費用發生差額? 應該是指平常於支付佣金時才認列費用但是期末要計算本期應有之費用時，還有一些沒支付故產生差額，調整入帳這樣說明能懂嘛? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 221.169.250.194