Re: [問題] 一題有關現金流量避險的問題

看板Accounting (會計)作者ghostponny (ponny)時間16年前 (2009/04/15 13:39)推噓0(0推 0噓 0→)

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※ 引述《ghostponny (ponny)》之銘言： : ※ 引述《wmqoanskdey (愛聽歪歌的怪咖)》之銘言： : : 題目是在鄭丁旺的中級會計學第九版看到的 : : 題目： : : A公司因近日玉米院格波動劇烈 : : 所以計畫對持有的玉米進行避險操作 : : 於08/10/1跟B銀行簽訂一淨額交割的遠期合約 : : 約定於08/12/1以現時的12/1遠期單價每公噸＄20,000賣出玉米10,000公噸 : : A公司在10/1和12/1所持有的玉米存貨分別為12,000公噸及14,000公噸 : : 當時每公噸玉米的市場價何分別為＄19,500及＄21,000 : : A公司於08/12/1淨額交割該遠期合約 : : 日期即期價格遠期價格 : : 08/10/1 ＄19500 ＄20000 : : 08/12/1 ＄21000 -- : : 分錄如下： : : 08/10/1 不須做分錄 : : 08/12/1 存貨 : : 存貨避險評價利益 : : 金融負債評價損失 : : 避險之衍生性金融負債--遠期合約 : : 金融負債評價利益 : : 避險之衍生性金融負債--遠期合約 : : 現金 : : 我的問題就是在第二個分錄 : : 金融負債評價損失 : : 避險之衍生性金融負債--遠期合約 : : 金融負債評價利益 : : 評價損失的部分我看的懂 : : 因為要賣出存貨 : : 公平價值上升 : : 自然多了負債的價值 : : 可是為什麼會多出 : : 避險之衍生性金融負債--遠期合約 : : 還有金融負債評價利益？ : : 其中金融負債評價利益是『已實現利息收入』 : : 已實現利息收入？？？ : : 避險合約好像跟利息 : : 一點兒關係也沒有啊 : : 請問各位專業的大大 : : 為什麼會出現金融負債評價利益？ : : 又為什麼它是屬於已實現利息利入？ : 是這樣的妳仔細看10/1現貨價為19500 然後妳的遠期合約價格 : 卻約定20000出售，這500在訂約時就已經是避險無效了，自然 : 避險無效的損益自然要列入損益，也就是說一開始價格就定的 : 比較有利，妳的賣價已經鎖定為20000，但是10/1價格是19500， : 一開始你就佔便宜了，所以這就分成兩段 : 20000-21000屬避險之衍生性金融負債 : 19500-20000屬避險無效，列入當期損益，但避險為金融負債 : 因此做金融負債評價利益。 : 19500-21000屬金融負債評價未實現損失可以算是利息收入 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 61.227.11.144