[請益] 請教2題會計問題...
問題一:
和平公司93年度之營業損失為$188,000,該公司另因有折舊費用及權利金收入
所產生的暫時性差異.和平公司92年底折舊性資產之帳面值較課稅基礎多出$80,000,而在
93年底則多出$140,000,預計在94年之迴轉金額為$100,000,在95年度之迴轉金額為
$40,000.和平公司93年度之權利金收現$68,000應課稅,但帳上於95年方將其列為收入.
假設93年度之所得稅率為25%,94年度及以後各年度為20%.和平公司92年底帳上有遞延
所得稅負債(非流動項目)$24,000;預估95年度將有稅前財務所得$200,000.
試作93年度之所得稅分錄
答: 遞延所得稅資產-流動 20,000
遞延所得稅資產-非流動 29.600
遞延所得稅負債-非流動 4,000
所得稅利益 45,600
問題二:
甲公司94年相關資料如下:設備期初餘額$600,000,期末餘額$200,000,累積折舊
期初餘額$240,000,期末餘額$100,000;本期出售設備損失$30,000.該年度無增添任何設備
並於7月初將部份設備出售.該公司採直線法提列折舊,耐用年限10年無殘值.出售設備之
現金流量應為:
(A)$190,000(B)$180,000(c)$230,000(D)$210,000
答案為(A)
請教以上兩題如何算出,一直算不出來.....謝謝!!!
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