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[問題] 遞延所得稅負債

看板Accounting (會計)作者 (Y O Y O)時間15年前 (2010/08/16 20:02), 編輯推噓0(0推 0噓 4→)
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淡水公司報稅時採用加速折舊法，帳上採用直線法計提折舊。94 年底列示遞延所得稅負 債＄460,000，95年底機器設備帳面金額超過課稅基礎＄1,800,000，94 年度所得稅率40％，95 年度35％ ，以後年度稅率皆為30％，則95 年底遞延所得稅負債餘額為何？ 答案為540,000 這要怎麼算呢? 我知道94年的為1,800,000*40%=630,000 要扣除去年的460,000 所以年底應該為170,000 但是答案為什麼為540,000 我的想法哪裡出錯了? 請詳細跟我說 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.36.164.170
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08/16 20:13, , 1F
應該乘以後年度稅率30％
08/16 20:13, 1F
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08/16 20:15, , 2F
為什麼只要乘以年度稅率呢?不用扣除以前年度的嗎?
08/16 20:15, 2F
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08/16 21:15, , 3F
他是問DTL95年底餘額 所以不用管以前年度 用年底餘額
08/16 21:15, 3F
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08/16 21:15, , 4F
除非它是問說 95年增加或減少多少 DTL 才需考慮以前年度
08/16 21:15, 4F
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