Re: [問題] 現金流量計算

看板Accounting (會計)作者yahc (我又初戀了)時間15年前 (2011/04/14 17:53)推噓1(1推 0噓 0→)

留言1則, 1人參與討論串2/2 (看更多)

※ 引述《fjuhongting (完美的演繹)》之銘言： : 甲公司X1年度淨利為$432,000，X1年2月1日以每股成本$13購入乙公司 : 普通股1,000股，列為交易目的金融資產，以每股$15購入丙公司普通股2,000股， : 列為備供出售金融資產，於同年7月1日以$95,000購買丁公司面額$100,000， : 5年期，利率8%之公司債，該公司債每年7月1日及1月1日付息，列為持有至到 : 期日之金融資產，折價採直線法攤銷。X1年底乙公司每股市價為$16、丙公司 : 每股市價為$10.5、丁公司公司債市價為$99,000，則甲公司X1年度營業活動 : 現金流量為何？ : 猨$411,500 獏$415,500 獱$417,000 斅$420,500 : 答案是A : 我的算法是 : 432000-13*1000-(5000/10)-2000-3500=413000 : 跟答案對不起來 : 有請各位指導謝謝>////< 本期淨利 $432,000 調整項目交易目的金融資產-股票 $(13,000) <=交易目的投資屬營業項目應收利息增加 (4,000) <=雖是持有至到期日金融資產-公司債持有至到期日金融資產折價攤銷 (500) 但利息收入一律放營業項目金融資產評價利益 (3,000) <=尚未出售還不會創造CF 但會在損益表內要扣除以上加總就是答案$411,500囉您的問題可能是卡在持有至到期日公司債那邊寫出分錄就很清楚年底調整分錄應收利息 4,000 持有至到期日金融資產-公司債 500 利息收入 4,500 但實際付息是隔年1/1 所以要扣4,500喔!! ============================================================================== 3,000是交易目的金融資產年底要評價買入時成本是$13 年底漲到$16 年底會有一個調整分錄是交易目的金融資產-股票 3,000 (資產增加) 金融資產評價利益 3,000 (當年度淨利增加,保留盈餘亦增加) 所以當年度淨利會包含上述交易但尚未售出因此不會產生現金流量要將3,000扣除... -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 123.194.57.205 ※ 編輯: yahc 來自: 123.194.57.205 (04/14 18:33)