暫時性差異發生及迴轉年度認定?
※ 引述《caca41334 (camilla)》之銘言：
: 99高考會
: 彰化公司自96年1月1日開始營業 會計上按應計基礎認列售後服務保證成本
: 報稅改採現金基礎，以下是最近三年該公司會計上認列之售後服務保證費用與實際支出
: 售後服務保證費用 保證費用實際支出數
: 96 500,000 200,000
: 97 480,000 450,000
: 98 650,000 560,000
: 各年度稅率皆為30% 無其他暫時性差異 則彰化公司98年12月31日資產負債表上應有的所
: 得稅資產負債為多少
: 答案是 所得稅資產126,000
:
想請問大大 新問題:發生年度及迴轉年度的認定
目前存在敝人的觀念裡 有2套認定標準 不知何種正確..
觀念1: 依"年度判斷",如上題所述 96為發生年度 往後年度為迴轉年度
而做過一題習題(那題是固定資產折舊) 答案分錄如下:
所得稅費用 XXX
遞延所得稅資產 XXX
應付所得稅 XXX
遞延所得稅負債 XXX
小疑問:有可能一個稅會差異同時會有DTA 和 DTL的情況產生嗎?
觀念2: 依"相減金額結果正負號判斷",如上題所述 個別三年會計減課稅皆為正號
即為96 97 98年度 皆為發生年度 (題目未敘明完整認列年數 故有後續年度)
導致答案如同上述$126,000
而觀念1做過的習題 明示折4年,且稅率前兩年40%.後兩年30% 但我想這跟問題無關才對
感謝大大回答^^"
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 114.42.100.124
推
05/14 14:39, , 1F
05/14 14:39, 1F
→
05/14 14:40, , 2F
05/14 14:40, 2F
喔喔 所以
觀念1 是因為 會計估計 的關係 可能會產生DTA和DTL(適用專利權,折舊資產)
觀念2 是因為 應計/現金 未實現/已實現基礎 故會計認列跑在稅的前面
故僅有DTA or DTL 僅出現一種(適用分期銷售,預收付貨款)
正確的話 大大就不用回文嚕^^"
※ 編輯: f53186318 來自: 220.136.184.100 (05/14 19:05)
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