Re: [問題] 請教營業稅一題題目

看板Accounting (會計)作者aastella (雅淑)時間14年前 (2012/05/07 17:12)推噓0(0推 0噓 1→)

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我想要問情況二(捐電腦予政府)，在視為銷售的情況下，公司自行開立發票，課徵150,000元之營業稅，但此營業稅應仍可作為當期可扣抵之進項稅額， (第19條第一項第二款，不可扣抵之進項稅額，對政府之捐獻不在此限；第33條第二款，自行開立載有營業稅額之統一發票亦為申請進項扣抵憑證) 故結論應該是150,000-150,000-100,000=-100,000元但是我查過公職網、高點網路上解答、C大所提供之解答以及稅務法規PS題解皆未提及此點想請問我的觀點那裏有誤? PS這題應該在各家老師中都視為簡單的題目，但是解答卻很分歧 ※ 引述《bazley (bazley)》之銘言： : 各位前輩您們好,小弟有一營業稅問題想請教,詳如下述: : 甲公司為電腦製造商，每台電腦生產成本為新臺幣（下同）2 萬元，售價為3 萬元（不合 : 營業稅）。請計算下列情況甲公司須繳納營業稅稅額為多少元？ : (一)甲公司將自行生產之電腦10 台贈與伊甸基金會。 : (二)甲公司將自行生產之電腦100 台贈與新北市政府。 : (三)甲公司在年終尾牙時，提供5 台電腦，作為員工摸彩獎品。 : (四)甲公司有50 台電腦因生產瑕疵，故依規定予以報廢。 : (五)甲公司有200 台電腦外銷至美國 : 解答: : 應納稅額: : [30,000 元×200 台×0%]＋[30,000 元×(10 台＋100 台＋5 台)×5% : －[(200 台＋10 台＋100 台＋5 台＋50 台)×20,000 元]×5% : ＝－192,500 元（故甲公司當期有溢付稅額192,500 元 : 由於192,500 元大於甲公司外銷銷售款乘5%，（200 台×30,000 元×5%），故甲公司當期 : 可申請退還營業稅款192,500 元 : 上面解答計算之進項稅額之括弧1及3,讓小弟不懂為何可以申報扣抵,因依營業稅法第19條 : 及相關規定,應不可扣抵才對呀,還請板上各位前輩撥空為小弟解惑,謝謝.^^ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.27.100.53 ※ 編輯: aastella 來自: 114.27.100.53 (05/07 17:29)