Re: [問津] 中會OCI計算

看板Accounting (會計)作者stoneer時間11年前 (2014/08/21 04:00)推噓1(1推 0噓 0→)

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※ 引述《tonycowzz (THE ONE~~)》之銘言： : 今天剛上完OCI 突發奇想想了個問題 : 老師上課用X0年每股20元買進A公司20,000股 : X1年該股公允價值每股18元 : X1年OCI為-40,000 : X2年以每股25元賣出 : 我是把X2年改成每股19元賣出 : 這樣我當年轉入本期損益為-20,000 : 但問題來了....... : 我X2年的OCI是20,000?還是40,000? : 照道理來講 OCI應該是在本體消滅後應該都轉成0.... : 但這樣去想感覺跟我自己想的題目好像有衝突...... : 求高手解惑QQ X0 投資股票備供出售證券投資 400,000 現金 400,000 X1年底依照市價評價證券投資未實現損益 40,000 => 未實現損失進入資產負債表的權益項下備供出售證券投資 40,000 X1年資產負債表 X1年綜合損益表資產本期淨利 $XXX 備供出售證券投資 $360,000 其他綜合損益權益證券投資未實現損失 $(40,000) 累計其他綜合損益 (AOCI) | 證券投資未實現損失 (40,000) <-------------------------------| X2年出售 1.先將備供出售股票投資評價到出售日的市價備供出售證券投資 20,000 證券投資未實現損益 20,000 2.因為出售股票了，所以將未實現損益餘額20,000重分類至已實現損益處分證券投資損失 20,000 證券投資未實現損益 20,000 3.現金 380,000 備供出售證券投資 380,000 OCI帳戶變動情形證券投資未實現損益 ----------------------------------------- X1年底評價40,000 | | | X2年出售評價 20,000(評價到市價後OCI餘額為借餘20,000) | X2年重分類調整20,000(將評價完後的OCI餘額20,000轉為已實現) ----------------------------------------- | 出售後Bal 0 X2年財報表達綜合損益表營業外收入與費用處分投資損失重---------> $(20,000) : 分 : 類 : 到本期淨利這 $ XXX | 其他綜合損益 | 證券投資未實現利益 | $20,000 重分類調整 --- 20,000 40,000 -------------------- -------- --------- | 本期綜合損益 $ XXX | ===== | | | | 資產負債表 | | 權益 | 累計其他綜合損益(AOCI) | 證券投資未實現損益 $ 0 <------------------------------------| X2年綜合損益表上的OCI40,000 讓X1年底的AOCI(40,000)變成X2年底的$0 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.226.190.47 ※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1408564817.A.536.html ※ 編輯: stoneer (36.226.190.47), 08/21/2014 04:23:49

推

tonycowzz

08/21 11:40, , 1^F

08/21 11:40, 1^F

X2年OCI總共貸了40,000 1. X2年出售日。重新評價，OCI貸20,000 2. 為了讓出售後的AOCI為0 還要在貸20,000 ※ 編輯: stoneer (36.226.206.187), 08/22/2014 14:41:34