[課業] 101年記賬士營業稅

看板Accounting (會計)作者catd57551 (JACKY)時間11年前 (2014/11/02 17:47)推噓5(5推 0噓 4→)

留言9則, 3人參與討論串1/1

(二)假定欣欣公司係一兼營營業人，於民國101年7、8月份與營業稅有關資料如下： 1.開立三聯式統一發票100份，合計應稅銷售額2,000,000元，稅額100,000 元，其中固定資產400,000元，稅額20,000元。 2.開立二聯式統一發票180份，應稅銷售額6,300,000元(含稅)；零稅率銷售額1,200,000元；免稅銷售額1,000,000元(不含土地) 。 3.上期應稅銷售額200,000元，稅額10,000元，於本期退回。 4.本期進貨及費用支出合計6,800,000元，稅額340,000，取得三聯式統一發票扣抵聯，其中交際費300,000元，稅額15,000元。 5.本期購買固定資產(機器設備)8,400,000元，稅額420,000元，取得三聯式統一發票扣抵聯。 6.進口貨物(非固定資產)經海關核定之完稅價格為6,000,000元，進口稅捐1,200,000元，商港服務費240,000元，貨物稅1,000,000元。 7.上期進貨20,000元，於本期退出，收回稅額1,000元。 8.上期累積留抵稅額600元。根據上述資料，試問欣欣公司當期扣抵進項稅額為多少？應繳或應退稅額為多少？本期累積留抵稅額為多少？銷項：390000 進項：1038600 不得扣抵比率是：0.1% 溢付是：649200 但小弟有疑惑的是退稅金額： 1200000+0.05+420000=480000 為何420000不用*0.9，不是0.1%不可扣抵？找遍網路都是直接用420000 懇請高手幫我解答！ -- Sent from my iPhone -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 223.142.121.178 ※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1414921669.A.9D2.html