[請益] AFS選擇題

看板Accounting (會計)作者lillian (lillian)時間10年前 (2015/11/18 18:54)推噓0(0推 0噓 0→)

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甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$95,509 買入乙公司發行 5 年期，面額$100,000、票面利率 3%之公司債，其有效利率4%，每年付息日為 6 月 30 日及 12 月 31 日。甲公司將此公司債分類為備供出售金融資產，X1 年底此批公司債公允價值$97,500，則 X1 年底的備供出售金融資產未實現評價（損）益為（小數點以下四捨五入至整數位）： (A) $1,163 (B) $1,171 (C) $1,991 (D) $(2,500) （答A）此題沒有問題， X1/1/1 借：備供出售金融資產 – 債券 95,509 貸：現金 95,509 X1/6/30 利息認列 (攤銷後成本法) 借：現金 1,500 (100,000 * 3% *6/12) 借：備供出售金融資產 – 債券 410 貸：利息收入 1,910 (95,509*4%*6/12) X1/6/30的備供出售金融資產攤銷後成本 = 95,509 + 410 = 95,919 備供出售金融資產帳面價值 = 95,919 (沒市價，所以沒調至市價) X1/12/31 利息認列 (攤銷後成本法) 借：現金 1,500 (100,000 * 3% *6/12) 借：備供出售金融資產 – 債券 418 貸：利息收入 1,918 (95,919*4%*6/12) 攤銷利息後，備供出售金融資產攤銷後成本 = 95,919 + 418 = 96,337 X1/12/31 市價調整 (公允價值法) 借：備供出售金融資產評價調整 1,163 (97,500-96,337) 貸：其他綜合損益-金融資產未實現評價利益 1,163 調整市價後，備供出售金融資產帳面價值 = 97,500 (=市價) 32. 承上題，假設 X2 年底該批債券的公允價值為$98,000，假設期初未作迴轉分錄，則 X2 年底評價分錄得（小數點以下四捨五入至整數位）： (A) 借記備供出售金融資產評價調整$363 (B) 貸記備供出售金融資產評價調整$363 (C) 借記備供出售金融資產評價調整$800 (D) 貸記備供出售金融資產評價調整$800 （答案選B） X2/6/30 備供出售金融資產帳面金額與 X2/12/31 備供出售金融資產帳面金額要怎麼算??題目有點長.主要問32題麻煩會的人了感恩~~~~~~~~ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 180.217.243.206 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1447844043.A.E91.html