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[請益] 合併所得稅問題

看板Accounting (會計)作者 (ㄏㄏㄏ)時間5年前 (2020/08/16 20:58), 5年前編輯推噓3(3推 0噓 6→)
留言9則, 4人參與, 5年前最新討論串1/1
現在在算某補習班的考前猜題，對其中一個點感到疑惑，題目如下 名師公司於X4年初以$510,000取得淡水公司60%的股權，採完全權益法處理該項投資，並依 可 辨認淨資產比例衡量非控制權益。當時淡水公司之股東權益包括股本$500,000及保留盈 餘 $250,000，除未入帳專利權分五年攤銷外，其他可辨認資產、負債之帳面金額均等於公 允價值， 且無合併商譽。X4年及X5年淡水公司之淨利及股利如下： 淡水公司的稅率是20% 而解答第一步在算未入帳專利權時計算如下 ($510,000÷60%-$750,000)÷(1-20%) =$125,000 想請問最後為何還要除以(1-20%)呢 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 42.76.99.226 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1597582713.A.A20.html
推
08/16 21:28, 5年前 , 1F
因為沒有商譽 所以專利權要倒推
08/16 21:28, 1F
但是在倒推的過程，應該是用我取得的價款除取得比例算出可辨認淨資產的總額 再扣掉帳面的權益金額 只到510,000÷60%-$750,000這邊而已 但是解答最後多了÷(1-20%) 這個20趴看起來像是跟稅率有關的 不解為何還要多這一步 ※ 編輯: bethere (42.76.99.226 臺灣), 08/16/2020 21:39:08
推
08/16 21:51, 5年前 , 2F
因為 總收購750000跟公允價值650000間差的100000 是
08/16 21:51, 2F
→
08/16 21:51, 5年前 , 3F
x專利權 -0.2x 的dtl 所以0.8x=100000
08/16 21:51, 3F
→
08/16 21:52, 5年前 , 4F
上面更正 850000 跟 750000 間 未攤銷差異100000
08/16 21:52, 4F
→
08/16 21:52, 5年前 , 5F
打錯
08/16 21:52, 5F
推
08/16 22:53, 5年前 , 6F
08/16 22:53, 6F
→
08/16 22:56, 5年前 , 7F
未入帳專利權TB是0，編合併報表時會產生應課稅暫時
08/16 22:56, 7F
→
08/16 22:56, 5年前 , 8F
性差異，所以在算專利權的時候也要考慮DTL
08/16 22:56, 8F
→
08/17 08:57, 5年前 , 9F
感謝樓上各位的回覆 終於看懂了！謝謝
08/17 08:57, 9F
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