[課業] 稅法營所稅

看板Examination (國家考試)作者amy2930 (小鳥兒)時間13年前 (2013/05/14 21:00)推噓0(0推 0噓 13→)

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(C)1.甲公司經經濟部核准投資於國外B公司，投資金額為10億元，該國外投資公司資本額為40億元，第三年時寄發生損失為6000萬元，試問甲公司第五年應轉回之收益為多少? (A)2億元 (B)6000萬元 (C)1.4億元 (D)無須轉回毫無頭緒不知道該怎麼算... ----------------------------------------------------------------------------- (C)2.承上題，其第五年帳上投資餘額為多少? (A)10億元 (B)2億元 (C)9.4億元 (D)8億元毫無頭緒不知道該怎麼算... ----------------------------------------------------------------------------- (D)3.假設臺北公司 101 年度未經調整捐贈限額前之課稅所得（即各項收入及利益減各項費用及損失後之餘額，包括未調整限額前之捐贈在內）為4,800,000元。該公司除政治獻金外，並無其他捐贈。101年度之捐贈包括對某一參選人政治獻金 100,000 元；對兩個政黨分別獻金 180,000 元與 260,000 元。接受獻金之政黨，其上次立法委員選舉之平均得票率分別為 2.3%及 5.2%。試問臺北公司申報 101年所得稅時，捐贈金額為： (A)100,000元 (B)440,000元 (C)540,000元 (D)485,455元我的想法是 (480萬+10萬+18萬+26萬)*10%=534,000元營利事業對政黨的捐贈不得超過所得額10%，總額不能超過50萬 534,000>50萬所以答案取50萬但是好像和答案差很多Q皿Q ------------------------------------------------------------------------------- (B)4.崑山公司101年度營利事業所得稅結算申報，未委託會計師查核簽證，該公司帳列稅前純益134萬元，經國稅局核定課稅所得額100萬元，應納營利事業所得稅 17萬元，該公司當年度取得台南公司分配之現金股利50萬元，依公司法提列法定公積11.7萬元，經股東會決議彌補以往年度虧損30萬元，分配現金股利30萬元，請問崑山公司應加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘為何？ (A)39萬 (B)45.3萬 (C)117萬 (D)83萬我的想法是 134萬-17萬-11.7萬-30萬-30萬=45.3萬股東股利50萬是算在「股東可扣抵稅額帳戶」，所以不屬於未分配盈餘?? 不知道這樣子的想法對不對呢? ------------------------------------------------------------------------------- (C)5.甲公司於101年5月31日繳納100年度所得稅自繳稅款5萬元，9月30日繳納暫繳稅款10萬元，101年6月及12月有利息扣繳稅款各2萬元，經決算後，該公司當年度應納稅額為5萬元，試問101年12月31日股東可扣抵稅額帳戶餘額為若干元？ (A)5萬元 (B)7萬元 (C)10萬元 (D)17萬元我的想法是暫繳稅款+扣繳稅款=10萬+2萬*2=14萬<應納稅額5萬所以當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額為5萬，跟答案有一番差距... 不好意思問題很多，希望高手能夠幫我解答!!! 謝謝~ -- -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.27.77.63 ※ 編輯: amy2930 來自: 114.27.77.63 (05/14 21:02)

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