[標的] 除權息對所得稅之影響

看板Stock (股票)作者IanLi (IanLi)時間16年前 (2009/07/27 03:18)推噓10(10推 0噓 11→)

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又到了除權息旺季，稅法不是小弟專業，就所知部份來算看看...... 先澄清一下重點所得稅上算的是所得總額也就是股利總額，為股利淨額加上可扣抵稅額（扣繳稅額），而不是只算股利淨額，這重點很多人都忽略掉了，在稅務規劃犯了一大錯誤，這在高扣抵比率的造成的誤差會更明顯，小弟對稅法也只是略懂，有誤請多指教。先看以下試算，之後發放股利時應會收到試算資料，明年二月會收到正式資料或在報稅期間可用自然人憑證或金融憑證下載或稅捐稽徵處本人拿身分證和印章或委託書去調出去年度所得資料都可獲得正式申報所需資料。注意：此表僅為試算請以扣繳憑單為準，此試不做任何保證，　　　不擔數值與實際值相符，未推薦此一投資組合，其任何　　　投資行為是投資人自由意志，投資損益一概不負責。個人試算投組參照[請益] 請教一個除權息的問題一文張數配息盈配公配股利淨額(A) 扣繳稅額(B) 股利總額(C=A+B) (註一) 台積電 30 3 0.02 0.03 91,500 462 91,962 台灣大 30 4.68 0 0 140,611 49,607 190,218 中華電 100 3.83 0 1 383,000 118,576 501,576 ------------------------------------------------------------------- 小計 614,111 168,645 783,756(T) 以今年（97）的所得稅級距來算試算，無其他扣除額與收入(註二) (綜合所得稅額 - 全部免稅額 - 全部扣除額)*稅率 - 累進差額 = 應納稅額 ( 783,756 - 77,000 - 0)*13% - 28,700 = 63,178 應納稅額 - 扣繳稅額 = 應自行繳納稅額 63,178 - 168,645 = ( -105,467) 在資本公積配股一般情況不列入所得的假設之下，約可獲得退稅10.5萬，若以買進這投組成本來算退稅獲利1.075%，若考慮持股市偏波動這獲利不足以負擔波動風險，但若長期投資，這可算是不無小補，要不要賺退稅請看你的投資策略。 (註一)：若公積配股視為科目的變動，如資本公積－發行溢價　　　　一般是不列入所得中的，因為出資股東並無獲得盈餘　　　　分派，但若是固定資產處分，被合併公司保留盈餘轉　　　　列公積，盈餘公積轉增資都要列入所得。而扣抵率為　　　　盈餘與股東可扣抵帳戶間的比例關係，因此隨時在浮　　　　動，所以未到分派基準日時，並不能獲得真正的數值　　　　。其他進階事項請自行查閱。 (註二)：所得稅級距會隨物價調整，以免造成徵收＂通膨稅＂　　　　的問題，而前三級稅率在所得稅法修正案中各降百分　　　　之一，預計 100年五月報稅時適用，但營業所得稅也降為 20%，加上促產條例落日條款影響個別公司稅率應會有大變動，在規劃時應多加注意。 -- 責任聲明：本內容僅供參考，投資需審慎考量本身之需求與投資風險，吾恕不負任何法律責任，亦不作任何保證。內容數據取材於公開資訊觀測站，資料有誤請指正，並以公開資訊觀測站為準，若資料內容有未盡完善之處，恕不負責。此外，非經本人同意，不得將本篇內容加以複製或轉載。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 220.138.225.252

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htaurwen

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yanki826

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yanki826

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