[問題] 進項稅額計算(107年記帳士租稅申報實務)已刪文

看板tax (稅板)作者LionsWang (獅子王)時間6年前 (2019/10/15 07:17)推噓0(1推 1噓 0→)

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107年記帳士租稅申報實務題目如下: (僅擷取部分題目) 國內購買（與業務有關，並於規定期限申報）: 支出項目憑證總金額（新臺幣元）取得憑證類別倉庫租金費用 525,000 個人出具之銀錢收據倉庫水電費 8,400 電子發票辦公室租金費用 63,000 三聯式統一發票旅費（國內交通費用） 25,200 票根證明旅費（國際機票費用） 37,800 購票證明交際費用 27,300 三聯式統一發票利息費用 21,000 銀行收據薪資費用 189,000 銀行轉帳證明載貨用小貨車 840,000 三聯式統一發票鮮活公司本期應依比例計算得扣抵進項稅額為多少元？目前參考各補習班的答案主要得到兩種計算方式，如下: (1) ( $8400 + $63000 + $25200 + $37800 + $840000 ) / 1.05 x 0.05 = $46400 (2) ( $8400 + $63000 + $25200 + $840000 ) / 1.05 x 0.05 = $44600 想請教各位高手，這個題目應該怎麼計算才是正確的? 另外想請問三聯式統一發票的部分，也要跟其他費用一樣一起除以1.05嗎? 感謝~ Ps.小小抱怨，下個月中就要考試了，原本以為花三個半月準備記帳士考試時間應該很充裕，沒想到書念是念完了，卻花了超過一半的時間在懷疑跟確認考古題的答案，暈~ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 220.142.79.246 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/tax/M.1571095020.A.AB7.html ※ 編輯: LionsWang (220.142.79.246 臺灣), 10/15/2019 07:17:56