[新聞] 億級富豪生前多做一件事 遺產稅竟能省上千萬元
億級富豪生前多做一件事 遺產稅竟能省上千萬元
2024-08-27 14:44 經濟日報／ 記者胡順惠 ／台北即時報導
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將財產贈與給另一半，不僅不用課贈與稅，超過2年也不用納入遺產稅。聯合報系資料庫
財產越多，越要提前做好規劃。國稅局分享，一名50歲王先生，名下財產包括土地、房屋
、股票及活存，加總起來破億元，想提前幫太太與子女做好規劃，以免以後繼承財產時須
繳納龐大稅賦，經計算後發現，若生前提前將部分財產轉移給太太，不僅免繳贈與稅，也
不用被課遺產稅，能省下上千萬元。
王先生財產包括土地6筆公告現值共計8,000萬元、房屋3棟現值合計為2,000萬元、某上市
公司股票20萬股、銀行存款1,000萬元。
國稅局將王先生分成兩種情形分析，第一種，若王先生未做任何規劃，在2024年2月4日突
然死亡，配偶及4名子女皆繼承，假設當天股票收盤價為80元，此時遺產總額為1億2,600
萬元，可扣除每人免稅額1,333萬元，以及配偶、直系血親卑親屬扣除額、喪葬費共915萬
元，此時遺產淨額剩下1億352萬元，因淨額在億元以上，遺產稅稅率必須乘上20%，再扣
除累進差額750萬元，最終應納稅額為1,320萬4千元。
第二種狀況則是，王先生在2022年2月4日贈與太太土地3筆計4,000萬元、房屋3棟2,000萬
元、上市公司股票10萬股(收盤價每股80元)、銀行存款800萬元，但不幸在2024年5月31日
離世，此時財產假設沒有增加，除贈與太太之財產外，其財產亦未減少，贈與給太太的
7,600萬元財產免繳贈與稅。
乘上，此時遺產剩下土地3筆計4,000萬元、房屋0棟、上市公司股票10萬股(死亡日收盤價
亦為每股80元) 、銀行存款200萬元，共計5千萬元，可扣除免稅額1333萬元、扣除額915
萬元，遺產淨額剩下2,752萬元，遺產稅稅率只剩10%，因此應納稅額為275萬2千元。
王先生若提前將部分遺產轉移給太太，透過夫妻之間合法贈與節稅，也能讓遺產稅省下千
萬元。
不過，國稅局提醒，如果王太太身體狀況不佳，可能較王先生提早過世，贈與給太太不但
無法達成減稅目的，反而會增加太太的遺產稅，因此租稅規劃時宜多方考量。
另外，將財產轉移給太太一事也要提前規劃，依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前兩
年內贈與下列個人的財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額
，也就是，王先生轉移財產不到兩年就過世，也要併入遺產課稅。
https://udn.com/news/story/7243/8188658?from=udn-catelistnews_ch2
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