Re: [問題] 遠期合約
以下是不負責任解釋XD(依題示跟給的答案推測的啦!)
不對的話，請鞭小力一點。
※ 引述《lisahahaha (Lisa)》之銘言：
某公司X5年2月1日簽訂以企業本身普通股為標的物之遠期購買合約
假設台北公司所發行之標的股份在合約期限內不支付股利
其他有關資料如下
到期日 X6年1月31日
X5年2月1日每股市價 $94
X5年12月31日每股市價 $104
X6年1月31日每股市價 $100
X6年1月31日固定遠期支付價格 $98
X5年2月1日遠期價格之現值 $94
遠期購買合約之名目股數 1000
X5年2月1日遠期購買合約之公平價值 $0
X5年12月31日遠期購買合約之公平價值 $6300
X6年1月31日遠期購買合約之公平價值 $2000
求 (三)按總額交割做台北分錄
^^^^^^^^
一般來講，衍生性商品都是淨額交割，簽訂合約日都不入帳的。
然後在期末的時候再做評價。
我猜，總額交割的話，是簽約日就以市價入帳，期末不調整市價，僅入利息費用。
題目給的市價不是給淨額交割的小題回答，就是煙霧蛋xd
簽約日的市價是94，約定的支付價是98。
對台北公司來講，這一年來無論市價如何波動，X6.1.31就是付98000。
所以入帳日跟到期日之間差額的4000就在這一年逐期攤銷，
到12.31經過了11個月，所以是攤銷11/12，一月則攤銷剩下的1/12。
我想原PO應該是對利息的部份有疑問吧@@
不過，我也沒做過總額交割，手邊也沒公報，不知道這樣對不對。
(三)X5.2.1 庫藏股-遠期購買合約 94000
應付款項 94000
X5.12.31 利息費用 3367
應付款項 3367
X6.1.31 利息費用 333
應付款項 333
應付款項 98000
現金 98000
庫藏股 94000
庫藏股-遠期購買合約 94000
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工作後學到最多的大概是面不改色地睜眼說瞎話吧！
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