[問題] 幾題會計問題懇求解答 orz

看板Accounting (會計)作者namdoogmi (一輩子的好人)時間16年前 (2010/08/09 17:54)推噓1(1推 0噓 1→)

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1.A公司現在要收購B公司，商譽欲以超額盈餘來估計 B公司過去五年的淨利皆為200000，而帳上資產淨額1,080,000 然而A公司發現B公司未提列備抵壞帳30,000,及應計退休金負債50000 以知b所屬環境同業利潤為10%,假設超額盈餘永遠存在 A公司欲以12% 來估商譽問a公司估計b公司的商譽應為多少? 解法1. (200,000-1,000,000*10%)/0.12 解法2. (200,000*5-30,000-50,000)/5=184,000 (184,000-1,000,000*10%)/0.12 補習班的解答試給解法1，可是我認為解法二的作法比較對，畢竟前幾年盈餘高估必須調整到正確盈餘計算才對 QQ ------------------------------------------------------------------------- 和平公司93年度之營業損失為$188,000，該公司另有折舊費用及權利金收入所產生的暫時性差異。和平公司92年底折舊性資產之帳面值較課稅基礎多出$80,000，而在93年底則多出$140,000，預計在94年度之迴轉金額為$100,000，在95年度之迴轉金額為$40,000。和平公司93年度之權利金收現$68,000應課稅，但帳上於95年方將其列為收入。假設93年度之所得稅率25%，94年度及以後各年度為20%。和平公司92年底帳上有遞延所得稅負債（非流動項目）$24,000；預估95年度將有稅前財務所得$200,000。試作93年度之所得稅分錄。補習班解答遞延所得稅資產-流動..............20,000 遞延所得稅資產-非流動............29,600 ........遞延所得稅負債-非流動............4,000 ........所得稅利益......................45,600 ------------------------------------------------------預計迴轉年度 --------------------93年度------------94年度-----------------95年度-- 營業損失-----------($188,000) 折舊認列差異-------($140,000) 迴轉應課稅(減除)---$80,000---------$100,000---------------$40,000 遞延權利金收入-----$68,000--------------------------------($68,000) 課稅所得(損失):----($180,000) 虧損扣抵遞轉-------$180,000------($100,000)-------------($80,000) 遞轉後課稅所得:---------$0 所得稅費用(利益)之計算: 遞延所得稅資產--流動=$100,000*0.2=---------------$20,000 遞延所得稅資產--非流動=($68,000+$80,000)*0.2=$29,600 遞延所得稅負債--非流動= 期末-期初=($100,000+$40,000)*0.2-($24,000)=----$(4,000) 所得稅利益=-->$45,600 DTL-(4000) 很好理解但對於DTA有點理解不能，題目並沒提到X4年及X5年的回轉金額為什麼可以篤定X4年及X5年的回轉金額呢 QQ --------------------------------------------------------------------------- 另外想請教幾個會計觀念問題假如有未實現兌換損益，在現金流量表中，應該放營業還投資活動呢 QQ 假設已經提列"存貨備抵損失"，這科目，當存貨銷售出去時會跟著轉出嗎變成存貨備抵跌價損失 XXXX COGS OOOO 存貨 XXOO (我個人是認為會啦，只是書上都沒提到) 另外處分備供出售金融資產時，該如何處理呢假髮1.把之前認列的未實現沖掉(假設有利) 未實現金融資產損益 xxxx 備供出售金融資產 xxxx 解法2.把備供先提到市價(假設有利) 備供出售金融資產 xxx 未實現金融資產損益 xxx 2個方法算出來不影響處分利益書上好像大多用解法2，不過我習慣用解法一做就是，以前老師敎的方法 ------------------------------------------------------------------------------ 以上些小問題困擾不才我許久>.< 懇請會的人可以好心提點教導謝謝，謝謝，再謝謝^^ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 134.208.14.179