[問題] 請問有關金融資產轉讓的問題

看板Accounting (會計)作者willyover (烤肉!)時間15年前 (2010/10/03 15:38)推噓0(0推 0噓 0→)

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問題如下南海公司有一筆八年期、利率10%之應收款項3,000,000，於X1月2日將本金之90%及利率8%之利息予以出售，得款$2,700,000，應收款項保留部分之公平價值為$300,000。南海公司將持續提供相關服務，依合約規定以未出售利息作為提供服務之報酬，其公平價值為$270,000 。另取得自對方手中購回類似應收款項(可隨時於市場取得)之選擇權，其公平價值為$210,000，並承擔再買回逾期應收款項之有限追索權，其公平價值為$280,000，試做分錄。答案: 現金 2,700,000 買回選擇權 210,000 應收款項 2,465,625 追索權負債 280,000 處分資產利益 164,375 其中應收帳款= 3,000,000*2,630,000/2,630,000+300,000+270,000 = 2,465,625 因為轉讓為部分，根據課本，應按照出售部分與保留部分公平價值比例分攤。我的疑問是為什麼應收款項的公平價值分攤部分是2,630,000 而不是 3,000,000/1.1*90% =2,454,545 因為本題之上一題為完全轉讓他的應收款項公平價值就是用應收帳款除以利率得出因此我百思不得其解請知道的大大幫忙解答一下感恩 -- Ⅲ 道 ● 佛ㄩ儒 ψy ▊▎ ▃▅◤◣見 ◤◥ ⊙⊙⊙ 見 └=█┘ ▊▎ 見 z ▃◢◣▃ ︵◢▇▅▄█ 萬殺 ◤╳◥ ＠＠＠＠三渡 ◢▆██◤ ▄▄ 天覆 e ▌▌ ◣（▂▂▄ ▉█物生 ◣δ◢ ﹫—— ﹫ 千生 ▉ ︶︶◤◢◣ ▋▍ 下生 l ▌▌◢﹨γ▇▇ζ█▊滅始 ▉ζ▏ ι▇▄▇ι 破斬 ◢s ▆▆z◥※◤▌▌ 殘歸 l ◣◤◥ ◤▇▇▇◥◥ 元 ◣◢ ◣▇▇◣ 罪 ◤▇▇▇◥∕ ◣◤ 一 y -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 211.76.61.227