[問題] 遞延所得稅效果???(分析師高點講義試題)

看板Accounting (會計)作者Queena1025 (Queena)時間15年前 (2011/07/13 01:03)推噓0(0推 0噓 0→)

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小妹最近在看高點的分析師講義有個問題一直想不通拜託板上大大幫忙解答 3Q~3Q~ 中華公司96年會計利益為$100,000，其會計利益與課稅所得的差異只有折舊一項。經查，中華公司95年初取得某一資產，成本為$160,000，使用壽命5年，淨殘餘價值為$10,000。該公司在會計上採用直線法提列折舊，但是，在報稅則採年數合計法。假設適用的稅率為25%。今假設該資產再96年發生的減損損失為$15,000，可編制各年相關的折舊如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現有可抵減　現有可抵減　　　　　　　　　　　　　　　　會計折舊　　(應課稅) 　　(應課稅) 　年度　　　報稅折舊　會計折舊　與減損損失　　金　額　　　金　額 ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 95年折舊　　 $50,000　 $30,000　 $30,000 $20,000 $20,000 96年折舊　　 40,000　 30,000　 30,000 40,000 40,000 　減損損失　　　　　　　　　　　　 15,000 　　－ (15,000) 97年折舊　　 30,000　 30,000　 25,000 　　0 40,000 98年折舊　　 20,000　 30,000　 25,000 (10,000) 5,000 99年折舊　　 10,000　 30,000　 25,000 (20,000) 　　(5,000) ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 合計　　　 $150,000 $150,000 $150,000 $0 $0 95年遞延所得負債 = ($10,000+$20,000)*25% = $7,500 95年遞延所得資產 = $10,000*25% = $2,500 96年遞延所得負債 = ($5,000+$15,000)*25% = $5,000 96年遞延所得資產 = $5,000*25% = $1,250 想請問... 95.96兩年的遞延所得負債/資產為什麼是這樣算呢??? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.42.203.223