[問題] 請教一題所得稅會計
請教一題所得稅會計
達振公司98年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫時性差異
。97年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而98年底則高出$150,000，預計
在99年度迴轉$100,000，100年度迴轉$50,000，特許權費於98年度收到$70,000且已申報
繳稅，但直到100年度才於帳上認列為收入。
假設各年度所得稅率為98年度25%，99年度及以後為20%，97年底帳上有遞延所得稅負債
$27,000，達振公司預估99年度之稅前財務所得為$300,000。
試作：達振公司98年度所得稅分錄。
【志光解答】
遞延所得稅資產—流動 47,500
遞延所得稅資產—非流動 14,000
遞延所得稅負債—非流動 3,000
所得稅利益 58,500
【高點解答】
遞延所得稅資產—流動 38,000
遞延所得稅資產—非流動 14,000
遞延所得稅負債—非流動 3,000
所得稅利益 49,000
高點補充說明︰公司99年有足夠之課稅所得接受遞轉之損失
請問何者較正確呢？謝謝！
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