[問題] 備供出售金融資產-債券

看板Accounting (會計)作者hiphop4ever (hiphop4ever)時間14年前 (2011/11/30 16:15)推噓0(0推 0噓 7→)

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[問題] 甲公司於X1/7/1以$982,000買入面額$1,000,000、票面利率2.4%、每年6/30付息之公司債一張，此一價格相當於以有效利率3.037%購入該債券。該公司另支付 $1,028手續費，考慮此手續費後之有效利率為3%。另外並假設下列三項敘述均成立︰(a)前述公司債在市場之交易非常活洛(b)該公司並無將公司債持有至到期日之意圖與(c)該公司未將此一債券投資之公平價值變動列入損益。試作︰ (一)假設X1年年底該公司債市價為$987,000。該公司於X1年年底應做之調整分錄為何？(一年以十二個月計) (二)該公司於X2年8月31日以$990,000加計應收利息出售該公司債時之處分投資利益為若干？(一年以十二個月計) ---------------------------------------------------------------------------- [解答] (一) X1/12/31 攤銷分錄評價分錄應收利息 12,000 備供出售金融資產 1,227 備供出售金融資產 2,745 金融資產未實現利益 1,227 利息收入 14,745 (二) X2/6/30 備供出售金融資產攤銷金額 = (983,028x3%-1,000,000x2.4%) = 5,491 X2/6/30 備供出售金融資產B.V = 983,028 + 5,491 = 988,519 X2/8/31 備供出售金融資產攤銷金額 = (988,519x3%x2/12 -1,000,000x2.4%x2/12) = 943 X2/8/31 備供出售金融資產B.V = 988,519 + 943 = 989,462 處分利益 = 990,000-989,462 = 538 ---------------------------------------------------------------------------- 想請問，計算第二題6/30的攤銷金額時，為什麼不用加上X1/12/31攤的2,745？題目的意思是兩題分開來看？計算第二題沒有延續第一題的意思嗎@@?! 另外搞不懂的是，股票的題型年底要做攤銷、評價分錄，債券的題型是不是不用在年底做攤銷、評價分錄？麻煩了，謝謝@@" -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.25.157.94