[問題] 會計處理程序

看板Accounting (會計)作者segaboy (土城勤王黨)時間14年前 (2011/12/07 23:06)推噓0(0推 0噓 0→)

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92年高考會計下列為忠孝公司91年12年31年日之調整前試算表借方貸方現金 260000 應收帳款 850000 備抵壞帳 16000 存貨(90/12/31) 870000 機器設備 2639000 累計折舊-機器設備 120000 應付帳款 790000 庫藏股 50000 應付公司債 900000 股本 1500000 資本公積 400000 保留盈餘 93000 銷貨 2550000 進貨 1200000 營業費用 350000 利息費用 100000 會計原則變動累積影響數(稅前)100000 地震損失(稅前) 150000 --------- ---------- 合計 6469000 6469000 期末應調整事項如下： 1.壞帳應就期末應收帳款餘額3%估列 2.期末存貨盤存計980000 3.營利事業所得稅按稅率25%估算 4.機器設備本年度折舊費用50000 5地震損失符合非常損益條件試作： 1.91年財務狀況表中資產總額為? 2.91年財務狀況表中股東權益總額為? 3.略 4.91年損益表中本期純益為? 我的解答 1. 現金 260000 應收帳款850000 備呆 (25500) 824500 存貨 980000 機器 2639000 累折 (170000) 2469000 --------- 資產總計 4533500 4. 損益表銷貨收入 2550000 銷貨成本初存 870000 進貨 1200000 末貨 (980000) (1090000) 銷貨毛利 1460000 營業費用 409500(加上折舊跟呆帳) 營業外損失 (150000) ----------- 稅前純益 900500 所得稅 (225125) ----------- 本期純益 675375 如果依ifrs規定的話，會計變動就作前期損益調整，而地震損失就作營業外損失 2. 股東權益股本 1500000 資本公積 400000 保留盈餘 843375(93000+ppa75000+本期純益675375) -------- 小計 2743375 庫藏股 (50000) -------- 權益總額 2693375 因為這算是考古題，不知道如果依新規定的話，我的作法是否正確 ps 後來我自己補上有關負債應付帳款 790000 應付公司債 900000 應付所得稅 225125 遞延所得稅負債 25000 -------- 總計 1940125 結果出現資產45335000 負債+權益 4633500 我是覺得我應付所得稅還是遞延這邊有問題(還不太懂所得稅會計- -) -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 118.170.78.100