Re: [請益] 遞延所得稅的觀念問題

看板Accounting (會計)作者Morris1101 (impossible is nothing)時間11年前 (2015/01/08 19:55)推噓1(1推 0噓 0→)

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所得稅費用依會計利潤計算而得,而繳多少稅金給政府則依稅法規定將會計利潤轉換成課稅所得後乘稅率,即應付所稅。因此所得稅費用可分為當期所得稅費用+遞延所得稅費用, 當期所得稅費用即應付所得稅,遞延所得稅費用為DTA,DTL之變動數。在DTL沖轉年度中(會使未來多繳稅嘛),故課稅所得因而增加,導致應付所得稅增加，亦當期所稅費用增加，而DTL沖轉年度,將DTL沖銷,借DTL而產生貸方應貸記所得稅費用(or利益)，如此一來，因DTL沖銷年度,使當期所得稅費用增加，使遞延所得稅費用減少，一增一減抵銷後，所得稅費用即無影響, 也等於直接用會計利潤所計算出的所得稅費用。所以沖銷DTL時,若本期是淨利且足以抵付DTL的話, 分錄為所得稅費用 XX DTL XX 應付所得稅 XX 此分錄可拆成所得稅費用 XX 應付所得稅 XX DTL XX 所得稅費用(利益) XX 最後,所得稅費用與利益是依最後為淨額為借方或貸方決定.可互抵. ※ 引述《alm (安妮)》之銘言： : 謝謝兩位大大的熱心回答^^ : 因為我的觀念一直被灌輸DTL為當期少繳稅， : 未來需繳回來，既然未來要繳回來， : 沖銷DTL時，為何不是貸應付所得稅? : ※ 引述《alm (安妮)》之銘言： : : 今天假設有個分錄: : : 借:所得稅費用 500 : : 貸:應付所得稅 400 : : 貸:遞延所得稅負債100 : : 此DTL假設隔年全數迴轉，為:借DTL 100 : : 貸:所得稅費用100 : : 我不解的是，為何迴轉時貸方是所得稅費用?? : : 這樣做完，整體所得稅費用=500-100=400,等於應付所得稅， : : 也就等於實際繳給國稅局的稅金，請問大大要如何理解這貸方的觀念? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 140.135.115.195 ※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1420718125.A.83E.html ※ 編輯: Morris1101 (140.135.115.195), 01/08/2015 19:56:34 ※ 編輯: Morris1101 (140.135.115.195), 01/08/2015 19:56:50