Re: [請益] 全家財報營運現金流問題

看板Accounting (會計)作者tges92095 (tges92095)時間11月前 (2023/05/11 21:26)推噓1(1推 0噓 7→)

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※ 引述《axced (axced)》之銘言： : 各位好，小弟非相關科系，財報看的燒腦，想請問全家5903，去年損益表獲利19億，但營 : 運現金流高達102億，小弟在想是不是沒有把全台全家租金的租金扣掉呢？租金在現流表 : 是用使用權資產表示？我看表中反而是把它當折舊給加回來，這樣若要計算自由現金流應 : 該會嚴重失真？ : 是否應將營運現金流扣掉租賃本金償還呢？ : 感恩 : https://i.imgur.com/QbmoWdJ.jpg

: https://i.imgur.com/SbWONiS.jpg

睡前騙騙P幣，直接切分錄： 20X1年1月1日認列使用權資產及租賃負債(折現) 使用權資產(ROE)　　　　　ＡＡＡ　　租賃負債(LL)　　　　　　　　ＡＡＡ支付第一期租金 20X1年1月1日租賃負債　　　　　　　　　ＢＢＢ　　現金　　　　　　　　　　　　ＢＢＢ 20X1年12月31日租賃負債增加，按利率計算利息費用　　　　　　　　　ＣＣＣ　　租賃負債　　　　　　　　　　ＣＣＣ 20X1年12月31日按耐用年限計算折舊－使用權資產　　　　　ＤＤＤ　　累計折舊－使用權資產　　　　ＤＤＤ以上有跟現金有關的科目就只有支付租金的時候，現金流量表要用現金流的觀念去看，理論上在編製現金流量表兩種方式（不是直式or橫式）：直接法跟間接法，不過大部分的情況下都是用間接法，編制方法的第一步就是把跟現金無關的損益加回去，例如：利息、折舊等等，不用特別太糾結，籌資活動的租賃負債支付數就真的是現金流出了，如果以111Q4全家合併財報當作範例，原PO可以看P40. P52. P58 有關使用權資產(承租人)、租賃負債、利息費用的附註揭露，都可以勾稽相關的數字，資誠的財報P58挺好的，還幫忙作調節，算是很好理解了，至於說為什麼要算使用權資產... 那就真的蠻專業的了，要看書爬文，如果看不懂也沒關係，很多會計小朋友也不懂至於說自由現金流，版友回答的蠻清楚的，就不再贅述了。希望有幫助到您~ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.234.176.199 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1683811598.A.7D3.html