Re: [考題]會計學2題

看板Examination (國家考試)作者roy147yo (﹨アッカリ～ン∕)時間13年前 (2013/04/29 22:28)推噓1(1推 0噓 1→)

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※ 引述《ymca6512 (烏魚子)》之銘言： : [考題] 國考歷屆考題與考題觀念討論(書裡看到的選這個)請附上想法、出處 : 一 : 甲公司結算當期經營成果，稅前財務所得為$750,000，課稅所得為$650,000，財稅 : 差異源自於去年年初購置之設備，報稅時使用年數合計法，在會計上則以直線法折舊。若 : 甲公司適用之有效稅率為30%，則下列財務報表項目何者錯誤？ : (A)當期所得稅費用$195,000 獏(B)遞延所得稅費用$30,000 : (C)應付所得稅$195,000 斅 (D)遞延所得稅負債$30,000 : (100年薦升財稅行政會計學選擇第17題) : 想法: : 今年以後年度所得稅費用 255,000 : 750,000 應付所得稅 195,000 : -100,000 +100,000 遞延所得稅負債 30,000 : _________ _________ : 650,000 100,000 : 選項A、C已了解，為何答案不是B？遞延所得稅費用利益可由損益表得知這個應該是新的東西甲公司損益表(部分) XX年度稅前淨利 $750,000 減：所得稅費用　　當期所得稅費用 195,000 　　遞延所得稅費用*** 30,000 本期淨利 525,000 ***遞延所得稅損益調節說明遞延所得稅資產增加不確定數字遞延所得稅負債增加不確定數字遞延所得稅費用 $30,000 (按題目有限提示得知100,000*30%) 很難記的話就看借貸方貸方比較大是費用借方比較大是利益林蕙真老師中會新論對於這調節說明還蠻強調的習題很多可以參考演練然無法確定各產生多少的DTA與DTL 由帳上直線法報稅年數合計法來看有些年度折舊費用較高還先予減除呢(DTA可減除概念) 應是要挑選項(D)錯誤的話我覺得選項(D)正確表達方式為 "淨遞延所得稅負債 $30,000"比較合宜 : 二 : 甲公司X7年度淨利$228,000，稅率為25%，若全年加權平均流通在外普通股為100,000股 : ，且有下列三種證券全年流通在外，應包括於財務報表中之稀釋每股盈餘者有幾項？1.認 : 股權證20,000張，每張可以$40認購普通股1股，甲公司普通股全年平均市價為$50 2.可 : 轉換公司債面額$1,000,000，票面利率7%，平價發行，可轉換成40,000股普通股 3.可轉 : 換成積特別股24,000股，股利率10%，每股面額$20，可轉換成24,000股普通股，截至 : X6年年底止已積欠2年股利，X7年甲公司董事會已宣告發放3年股利: : (A)認股權證、可轉換公司債及可轉換累積特別股等三項 : (B)認股權證及可轉換公司債等二項 : (C)認股權證及可轉換累積特別股等二項 : (D)可轉換公司債及可轉換累積特別股等二項 : (100年高考財稅行政選擇題第18題) : Ans:B : 想法:為何可轉換累積特別股不是？ : 謝謝 c大推文得知比較基本EPS跟稀釋EPS求解簡單的判斷稀釋EPS必須比基本EPS數字小方具稀釋作用基本EPS={228,000-(24,000*20*10%)}/100,000=1.8 簡單判斷(單獨測試可轉換累積特別股) 48,000/24,000=2 1.8 < 2 反稀釋效果故不採計特別一提的是累積性質特別股不論積欠多少年度只要該年度有發放與特別股分子部分僅需扣除一年即可 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 124.9.194.210