Re: [北美] RSU 的稅法規定

看板Oversea_Job (海外工作)作者cchris (cruising Panama Canal)時間14年前 (2011/09/28 06:18)推噓1(1推 0噓 5→)

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※ 引述《genie2 (新挑戰)》之銘言： : 最近對公司發 RSU (restricted stock unit) 的稅法規定有些不明，想要請教 : （我工作地點在美國） : 目前我了解的情形是，我們公司在 RSU vest 的那一天會 : (1) 計算 vested RSU 的 fair market value，並把這個價值加入我的 W-2 : 假設我有 100 股的 RSU，股價 20，我的 W-2 就會出現 $2000 的所得 : (2) 因為公司被稅法要求要 withhold tax，因此我不會拿到全部的股數 : 假設 withhold 規定是 30%，那 100 股 RSU 其實只有 70 股會進到我的帳戶 : 以上兩件事都確認過有正常依規定發生 : 我目前不明白的地方是： : (A) 既然 vested RSU 已經有把 fair market value 算入我的 W-2，那理論上 : 它對所得稅的影響，其實就等同於公司額外給我 $2000 現金，然後我在拿 : 到現金的當天，就拿這筆錢去買公司的股票。這 $2000 的額外所得，明年 : 報稅的時候我就會依自己的 marginal tax rate 付稅。既然如此的話，那 : 為何還要發生以上 (2) 的 withhold？簡言之，國稅局規定要先扣稅，以免你明年繳不出稅，或是欠太多稅就像你拿到現金bonus一樣，必須一次把稅用臨界稅率繳足，不能次年才繳所以它必須先預扣這筆錢(用臨界稅率)，剩下的才能放出來給你買公司股票你的W2也會出現這筆預扣，明年不必再另外準備一筆錢來繳稅 (IRS很耐司吧) : (B) 那我要如何才能把 withhold 的股數拿回來？要是無法的話，那我豈不是被 : 課稅兩次？ I.$2000 依正常所得課稅，而且 II.$2000的等值股票有一部分 : 被 withhold 如上，不必也不能拿回來，因為預扣就是這樣運作的，已經扣過了，不必再另外繳 : 網路上關於 RSU 稅法的討論，大多都限於討論 vested 的時候會在 W-2 中出現 : 所得，還有賣股票的時候要依 vest 當日的 fair market value 來計算 capital : gain，卻沒有討論到上面這樣的問題。因為這個問題其實是不存在的，一看W2就會找到這筆預扣，所以沒人有這個困擾我拿到RSU通常會1~2天內馬上賣掉變現因為我不想要在特定的日期被強迫購買公司股票 ESPP造成的持股也夠多了，想要進場加碼的話也不需要由RSU的日期來強迫該日進場盡快賣掉的話，就會有一筆微不足道的short term capital gain/loss，不重要如果RSU長出來的第二、第三天股市開始持續崩盤的話，那就很有趣了而且別忘了稅還是用原本的高價來扣，完全就是虧大了 : 請有經驗的人賜教。感謝！ -- 我的旅遊部落格: http://chengyun-travel.blogspot.com -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 158.140.1.28