抵利型、理財型房貸 稅不稅有差異
■ 記者劉菁菁／報導
抵利型房貸和理財型房貸，這兩檔新興房貸商品，外表神似，內容卻差異大。因財政部台
北市國稅局昨天強調抵利型房貸有稅負問題，引起貸款人與銀行業者的高度關切，事實上
，銀行房貸主管人員吐露，這兩個孿生兄弟，「稅不稅」大有差異，光就稅負考量，抵利
型房貸反而較理財型房貸略勝一籌。
台北市國稅局昨天針對去年問世的抵利型、免息型、無息型房貸所搭配的存款部分，重申
只要有屬於存款帳戶部分有利息收入，銀行依規定仍要辦理扣繳，寄發扣繳憑單給客戶。
銀行房貸主管人員一看此說法，驚呼：此言差矣，同樣是抵利型房貸，不同銀行有不同作
法，根本就拿不出存款扣繳憑單來，但要開出房貸利息支出證明，倒是容易。
去年才問世的抵利型房貸，今年才會出現相關課稅、報稅問題，但是抵利型房貸各銀行設
計不同，會出現不同的狀況。以台新銀行的作法為例，採取的是貸款本金直接扣抵存入款
項，以餘額計算貸款利率；舉例來說，貸款本金500萬元，存入200萬元，銀行直接按300
萬元貸款本金餘額計息房貸利息支出，而存入部分完全沒有利息收入，反之若存入金額已
高出貸款本金，才有利息收入。
而上海商銀的作法是根本就將抵利型房貸中，屬於「特種存款」部分的利率訂價就是0%，
存款部分原本就設定無利息收入，更沒開立扣繳憑單的問題。
當初基於系統方便，有部分銀行將抵利型房貸中存款部分，直接以貸款利率當做存款利率
，才會衍生存款利息收入，須開立扣繳憑單的問題；但銀行強調，國稅局此一重申規定，
對客戶權益並無影響，因為貸款人在申報綜所稅時，仍舊可以將房貸利息支出，自行沖抵
存款利息收入，以餘額列報綜所稅的列舉扣除項目，最高可達30萬元。
而上述抵利型房貸，存貸利息可以沖抵的特色，就是孿生兄弟理財型房貸所沒有的。抵利
型房貸和理財型房貸其實很像（詳見附表)，但因理財型房貸多數是1年期循環動用型的設
計，動用目的多數為投資或周轉，並非為了購屋，絕大多數銀行對理財型房貸戶不開房貸
利息支出證明；而抵利型房貸原本就是平均攤還型的20年期房貸，辦理銀行一定會開立房
貸利息支出證明給客戶，而客戶只須證明貸款和購屋時間相近，即使轉貸，只須說明新貸
額度未超過原貸銀行餘額，日後有錢還貸款，想投資還可再動用，理財和節稅同時兼顧。
抵利型房貸與理財型房貸異同一覽表
項目
基本型態
帳戶形態
貸款年限
貸款還款方式
銀行貸款利息支出證明開立
適用租稅優惠與否
抵利型房貸
貸款本金可扣抵存款
後計息
特種存款帳戶┼貸款
帳戶
20年期
平均攤還
開
貸款人購買自用住宅
，可適用租稅優惠。
理財型房貸
已還本金可隨時再動用
貸款帳戶
以1年期為主，每年自動續約，少數為20年期。
循還額度、隨借隨還
多數不開，少數開。
貸款人借款投資理財，不能適用租稅優惠。
【2004/03/04 民生報】
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