[問題] 代購交付分錄問題

看板tax (稅板)作者jenny60930 (小咩)時間15年前 (2010/11/16 22:13)推噓0(0推 0噓 2→)

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庚公司本年度11月7日接受辛公司委託，代為向國外廠商購買機器設備一組，雙方約定以實際購價6%做為佣金(營業稅另計)，於交貨後之次月五日同全部貨款一次給付，另外有關代購之運費、旅費等支出概由辛公司負擔。辛公司於本日先支付$10,000,000給庚公司做為履約保證金。11月10日庚公司派員前往德國洽訂購事宜，共預支旅費$100,000。11月20日該員返國簽報差旅費$98,000。12月20日機器設備運抵基隆港，設備發票價格$12,500,000 ，支付關稅$1,250,000。12月31日將設備運教委託人，發生運費$31,500，取得庚公司抬頭之統一發票。次年度1月5日辛公司支付所有款項。試作庚公司有關日期之分錄。 11/7 銀行存款 10,000,000 存入保證金 10,000,000 11/10員工預支 100,000 銀行存款 100,000 11/20銀行存款 2,000 應收代墊款 98,000 員工預支 100,000 12/20應收代墊款 13,750,000 進項稅額 687,500 銀行存款 14,437,500 12/31應收代墊款 717,500 應收帳款 825,000 進項稅額 1,500 銀行存款 31,500 銷項稅額 687,500 佣金收入 825,000 次年度 1/5 銀行存款 5,438,150 存入保證金 10,000,000 應收代墊款 14,565,500 應收帳款 825,000 銷項稅額 47,650 ^^^^^^^^ 請問這個銷項稅額是怎麼計算而得的呢? 請問12月31日和次年度1月15日的分錄是怎麼來的呢?? 不好意思題目有點長喔謝謝:) -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 218.167.97.124