[考題]營所稅-未分配盈餘申報時間
志光公司99年度新設立,
100/5/31申報課稅所得如下: 100/6/15盈餘分配
帳列所得 220,000 帳列所得 220,000
分離課稅 (40,000) 營所稅 (40,800)
投資收益 (20,000) 法定公積 (17,920)
捐贈超限 32,000 股利 (80,000)
憑證不合 48,000 _________
__________ 帳載未分
配盈餘 81,280
申報所得 240,000 =========
__________
營所稅 40,800
==========
試問:(1)未分配盈餘應於何時申報?
(2)應加徵之未分配盈餘稅為若干?
解答:(1)應於102/5/1~5/31申報
(2)102/5/1~5/31止,志光申報100年度加徵10%營所稅的未分配盈餘
= 81,280*10%=8,128
想法:99年度的營所稅在100/5/31申報
而100/6/15股東會決議是否作盈餘分配
所以應該是在"101/5/1~5/31申報99年度應加徵的未分配盈餘稅"才對吧
看題目給定的數字應該是指99年度所得
感覺上應該是解答有錯誤
不知是否觀念上有所疏漏
煩請解惑
謝謝
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