[新聞] 保單變更要保人 視同贈與
保單變更要保人 視同贈與
2025-08-05 01:50 經濟日報／ 記者胡順惠 ／台北報導
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若父母將保單要保人變更為子女，即便沒有金錢往來，也視同無償轉讓保單價值，依法屬
於贈與行為，必須申報並繳納贈與稅，否則將被補稅、甚至挨罰。保單示意圖。圖／AI生
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財政部台北國稅局表示，若父母將保單要保人變更為子女，即便沒有金錢往來，也視同無
償轉讓保單價值，依法屬於贈與行為，必須申報並繳納贈與稅，否則將被補稅、甚至挨罰
。
台北國稅局表示，根據《遺產及贈與稅法》規定，當財產所有人無償將資產轉讓給他人，
並獲對方同意接受時，即構成贈與行為，需依照規定申報贈與稅。
這在保單轉讓上也同樣適用，國稅局指出，實務上，常見父母以自己為要保人並繳納保險
費，而在子女成年後，透過變更要保人方式，將保單轉移給子女，儘管只是紙上變更，卻
視同財產移轉，須依照保單變更當日的「保單價值準備金」金額申報贈與稅。
舉例來說，小美（化名）於2023年投保年金保險，保單以她本人為要保人，女兒為被保險
人，到了2025年2月，她將要保人變更為女兒小花，但未依法申報贈與稅。
國稅局查核後，認定當時保單價值準備金為500萬元，超過當年度贈與免稅額（244萬元）
，因此要求小美需補繳稅款25.6萬元，並另處罰鍰。
另外國稅局提醒，如果保戶在變更要保人後兩年內死亡，且變更後的要保人為過世者（被
繼承人）的配偶及依民法各順序繼承人與其配偶，則贈與保單應併入遺產總額，課徵遺產
稅。
國稅局提醒，若民眾已完成保單要保人變更，但尚未申報贈與稅，只要尚未被檢舉或遭查
核調查，可主動向國稅局補報補繳，並可依《稅捐稽徵法》規定，加計利息後免罰。
https://udn.com/news/story/7243/8917248?from=udn-catelistnews_ch2
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