[新聞] 繼承保單遺產 申報有眉角
繼承保單遺產 申報有眉角
2026-03-05 00:45 經濟日報／ 記者邱琮皓 ／台北報導
國人喜歡為家人、子女買保險，財政部南區國稅局提醒，民眾購買保險後變更保單要保人
，如原要保人在變更要保人後兩年內死亡，該保單價值將視為遺產，繼承人須將保單在繼
承日的價值準備金併入遺產總額申報課稅。
南區國稅局說明，當保單原要保人變更為他人時，附隨於要保人的保險契約權益將隨同移
轉，而成立贈與行為，原要保人應依遺贈稅法規定申報贈與稅；如為生前兩年贈與，則要
列入遺產總額申報。
舉例來說，羅先生（化名）在兒子出生後購買數張以自己為要保人，兒子為被保險人的人
壽保險契約，羅先生2024年6月將這些保單的要保人變更為配偶羅太太，截至變更日的保
單價值準備金1,000萬元，此次保單要保人變更，屬配偶相互贈與，不計入贈與總額。羅
先生於2025年11月過世，應依規定以死亡時的保單價值準備金1,100萬元，計入羅先生遺
產總額報繳遺產稅。
https://udn.com/news/story/7243/9359846?from=udn-catelistnews_ch2
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