[新聞] 跨代傳承信託解禁 銀行商品將迎「百花齊放」
跨代傳承信託解禁 銀行商品將迎「百花齊放」
2026-05-11 09:32 經濟日報／ 記者任珮云 ／台北即時報導
https://pse.is/92xhsd
市場預期過去因稅制不明確而停滯的跨代傳承信託業務，下半年將迎來銀行新商品「百花
齊放」。 示意圖／ingimage
信託業界關注多時的「連續受益人信託」課稅爭議，迎來重大突破。信託公會秘書長林志
吉表示，財政部預計將在數週內發布函釋，明確相關課稅方式，作為銀行、納稅人與稅捐
機關的遵循依據。市場預期過去因稅制不明確而停滯的跨代傳承信託業務，下半年將迎來
銀行新商品「百花齊放」。
林志吉指出，連續受益人信託最大的問題，過去並非市場沒有需求，而是銀行擔憂課稅認
定不清，導致商品難以推展。尤其高資產客戶對於家族財富傳承、跨世代資產管理需求日
益增加，但實務上若課稅方式不明，金融機構往往不敢積極推出長年期信託商品。如今財
政部即將發布函釋，可望提供業界明確依循方向。
據了解，此次跨部會協商已針對幾項重要原則達成共識。其中，信託契約須明定存續期間
，且最長不得超過100年，以避免信託無限期存續。此外，委託人與受益人對信託財產或
收益權不得具有實質控制力，藉此確保信託具備獨立性。至於最終細節，仍待財政部正式
函釋定案。
林志吉說明，「連續受益人」的概念並不限於直系血親，除常見的父子、祖孫外，也可以
是兄終弟及等旁系親屬，甚至能指定沒有血緣關係的人作為後順位受益人。更重要的是，
受益人不必在信託成立當下即存在，例如父親可預先規劃，將尚未出生的孫子列為未來受
益人，只要在實際分配信託利益時，該受益人已存在即可。
在商品設計方面，林志吉表示，未來財政部函釋公布後，銀行即可依照函釋原則，自行開
發與設計信託商品，無須再逐案送交信託公會審核。信託公會則將扮演輔助角色，預計在
財政部函釋定案後，推出「參考契約範本」，提供業界作為商品設計參考。
據了解，目前已有多家大型民營銀行與公股行庫積極研究相關商品，包括國泰世華、中國
信託、台北富邦，以及第一銀行、合作金庫、華南銀行等，市場預期在課稅規則明朗後，
相關商品將陸續問世。
https://udn.com/news/story/7239/9494410?from=udn-catelistnews_ch2
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.160.31.243 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/tax/M.1778466526.A.9FD.html
tax 近期熱門文章
PTT職涯區 即時熱門文章